Навигация по сайту

Меню сайта

Ключевые теги

Реклама

новости партнёров

Архив сайта

Новости

Трап под плитку
Вода удаляется из кабины при помощи трапа. Канализационный трап — это устройство из пластика, чугуна или нержавеющей стали, состоящее из решетки, корпуса, сифона, уплотнителя и прижимных элементов для

Купити авіаквитки онлайн
Каждый человек в своей жизни должен принять несколько ключевых решений, определяющих дальнейшую судьбу, и выбор профессии – это одно из них. С малых лет мы думаем, кем стать: девочки хотят стать

Инъекции красоты
С гиалуроновой кислотой Это вещество используется для мезотерапии и биоревитализации. Обе процедуры считаются  инъекциями  красоты. Гиалуроновая кислота вводится в разных количествах: для мезотерапии

Где покупать автошины
о Для своей машины всегда самое-самое хочется купить. Часто нет элементарно времени на какие-то походы по магазинам, чтобы детали найти и купить. Часто уже интернет-магазинами пользуются даже для таких

Купить пакеты оптом в донецке
Каталог продукции Принтфолио предлагает высококачественные купить пакеты оптом в донецке по низкой стоимости, с доставкой по Москве и всей Рф, большие и мелкооптовые партии, эластичная система скидок.

Создание сайтов киев
                                            Приветствую Вас, дорогие друзья! Как Вы сообразили из подзаголовка, пойдет речь о программке по конструированию веб-сайтов. Мое мировоззрение: Artisteer –

Широкоформатная печать в киеве
Широкоформатная печать – это способ нанесения полноцветных изображений на специальные рекламные материалы. Материалами для широкоформатной печати являются : самоклеющаяся плёнка, баннерная ткань, а также

Установка Видеонаблюдения
Большинство магазинов, особенно в крупных городах, работают в стандарте самообслуживания. И причиной этому являются объективные моменты оптимальной организации торговли и маркетинговые рекомендации.

Барбер стрижка
Модное слово « барбер» докатилось до нас из-за границы совсем недавно и уже овеяно дымкой слухов и сомнений. Одни говорят, что чтобы постричься у барбера, нужно непременно быть хипстером: если

Купить часы seiko
Марка часов Seiko стала знаменитой еще во времена Русского Союза. Носить на руке купить часы seiko было чуть ли не престижнее, чем на данный момент Rolex. Японский производитель и не ведал, что на одной

Договір ЦПХ податки і внески 2019

  1. Що таке цивільно-правовий договір: чи обкладається він податком і страховими внесками
  2. Що таке договір ЦПХ
  3. Оподаткування договору ЦПХ в 2019 році
  4. Страхові внески за договорами ЦПХ в 2019 році
  5. Коли бухгалтер нараховує внески на ОПВ та ОМС
  6. Коли бухгалтер НЕ нараховує внески на ОПВ та ОМС
  7. ставка
  8. база
  9. Виплати за договорами цивільно-правового характеру внески до ФСС
  10. Внески в соцстрах
  11. Податки з цивільно-правового договору в 2019 році
  12. Фізособа - резидент РФ
  13. Фізособа - нерезидентів РФ

Сплата податків і страхових внесків за цивільно-правовими договорами в 2019 році докорінно відрізняється від аналогічних виплат з доходів штатних працівників. Перевірте, якими податками та внесками обкладається договір ЦПХ з фізичною особою в цьому році.

Що таке цивільно-правовий договір: чи обкладається він податком і страховими внесками

Знання нюансів в частині оподаткування договору ЦПХ податками та внесками дозволить компанії прорахувати свою вигоду і визначитися, який договір з фізособою краще укласти.

Що таке договір ЦПХ

Суть цивільно-правового договору (ЦПД) з фізособою в тому, що він полягає, коли необхідно виконати певну роботу. Замовник оплачує дохід фізику тільки після того, як виконавець здав результат роботи, а замовник їх прийняв (п. 1 ст. 702 ЦК України). Сторони можуть передбачити і аванс за договором, але остаточний розрахунок відбувається за фактом виконання.

Як тільки роботи за договором виконані, правовідносини між замовником і виконавцем припиняються. Це разова робота, а виконавець за таким договором залучається до виконання такої роботи один раз. Співробітник, що працює за цивільно-правовим договором, не є штатним працівником.

Регулює договір цивільно-правового характеру з фізичною особою Цивільний кодекс РФ, а не Трудовий.

Оподаткування договору ЦПХ в 2019 році

З особливостей цивільно-правового договору випливають і його відмінності від трудового договору в плані оподаткування та сплати страхових внесків. За договором ЦПХ компанія повинна заплатити податки і внески, так як фізособа отримує дохід. Але платить вона далеко не всі внески.

Ось перелік податків і внесків, які сплачує компанія за договорами ЦПХ в 2019 році:

  • ПДФО;
  • внески в пенсійний фонд;
  • внески на медичне страхування.

Але не все так просто. По-перше, ПДФО та внески в 2019 році виплачуються тільки за договорами, укладеними з фізичною особою, які проживають на території РФ. Договору з ІП ​​оподаткуванню не підлягають (ст. 226 НК РФ). По-друге, і серед фізосіб є винятки, про які ми розповімо далі.

Будьте уважні! Податківці на перевірках намагаються перекваліфікувати договір ЦПХ в трудовій та донарахувати податки і страхові внески. "Російський податковий кур'єр" склав шпаргалку: "Як скласти договір підряду, щоб податківці не змогли причепитися".

завантажити шпаргалку

Нижче ви можете ознайомитися зі зразком типового цивільно-правового договору 2019 року.

Нижче ви можете ознайомитися зі зразком типового цивільно-правового договору 2019 року

Страхові внески за договорами ЦПХ в 2019 році

Давайте тепер розглянемо докладніше, в які фонди компанія сплачувати страхові внески з цивільно-правового договору з фізичною особою. Чи не за кожним договором ЦПХ передбачена сплата внесків. Щоб простіше було розібратися, дивіться таблицю, в якій зібрані всі випадки укладення такого виду договорів.

Привід до підписання сторонами ГПД

Платяться внески

Договір про будь-яких роботах, послугах

Сплачуються, при цьому податкова база зменшується на суму витрат, понесених виконавцем (якщо є документальне підтвердження)

Передача прав на літературні, музичні, художні або наукові твори

ліцензійно-видавничий

Договір про передачу майнових прав або права власності

Чи не сплачуються

учнівські договори

Договір з учасниками та організаторами Чемпіонату світу з футболу 2018

При сплаті страхові внески за цивільно-правовими договорами в 2019 році важливо враховувати, ким є фізособа, з яким ви підписуєте угоду. З доходів не кожного фізика йдуть виплати в бюджет.

Перед оплатою страхових внесків до податкової і ФСС перегляньте відеолекції «Як сформувати бази для внесків у ФНС і ФСС і не заплатити зайвого» у Вищій податкової академії.

Коли бухгалтер нараховує внески на ОПВ та ОМС

Внески на пенсійне забезпечення в ПФР і обов'язкове медичне страхування нараховуються, якщо виконавець:

  • громадянин РФ (ч. 4 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закону № 212-ФЗ);
  • іноземець, тимчасово або постійно проживає в РФ (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закону № 212-ФЗ);
  • громадянин-член ЄАЕС (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договору про Євразійський економічний союз).

Коли бухгалтер НЕ нараховує внески на ОПВ та ОМС

Внески на пенсійне забезпечення в ПФР і обов'язкове медичне страхування не нараховуються, якщо виконавець:

  • ІП (мається на увазі, що він сам платить за себе, навіть якщо це не встановлено);
  • іноземець, тимчасово перебуває на території РФ і не має відповідного громадянства;
  • студент-очник.

ставка

Страхові внески з доходів за договорами ЦПХ сплачуються за ставками, які застосовує замовник до своїх штатним співробітникам. У звичайному режимі це:

  • У пенсійний фонд - 22%;
  • На Медстрах - 5,1%

Якщо передбачено інше, то це інше поширюється і на ГПД.

база

Податкова база при цьому може бути зменшена, якщо виконавець поніс якісь витрати, які підтверджуються відповідними документами (чеками, виписками, квитанціями, квитками і т.д.)

Виплати за договорами цивільно-правового характеру внески до ФСС

Особливо варто сказати про внески до ФСС (на травматизм). Роботодавець не зобов'язаний платити ці внески, якщо інше не передбачено умовами договору. Наприклад, якщо ви наймаєте бригаду будівельників і укладаєте з ними цивільно-правовий договір на певний вид робіт, то цілком можливо, що пункт про сплату внесків на травматизм там і з'явиться. І якщо такий пункт буде прописаний, то компанія також робить виплати в ФСС.

Внески в соцстрах

Внески на обов'язкове соціальне страхування по тимчасовій непрацездатності та материнству, як ми вже писали вище, нараховувати не потрібно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закону № 212-ФЗ).

Податки з цивільно-правового договору в 2019 році

Податок за цивільно-правовим договором в 2019 році сплачується тільки один - це ПДФО. Оскільки ваш виконавець отримує дохід за свою роботу, то такий дохід підлягає оподаткуванню.

При цьому виплачуючи винагороду за цивільно-правовим договором з фізичною особою, компанія стає податковим агентом з ПДФО.

Важливо! ПДФО при цивільно-правовому договорі платите ви, тільки якщо ваш виконавець не є ІП (ст. 226 НК РФ).

При цьому майте на увазі, що в самому тексті договору ЦПХ з ІП ​​може і не бути прописано, хто зобов'язаний сплатити ПДФО (лист Мінфіну РФ від 09.03.2016 № 03-04-05 / 12891).

Компанія платить за фізосіб податок, тільки якщо вони не є ІП. Ось як треба розрахувати податок:

  • якщо виконавець - резидент РФ, то ставка ПДФО дорівнює 13%;
  • якщо виконавець - нерезидент РФ, ставка податку становитиме 30%.

Фізособа - резидент РФ

У першому випадку з суми винагороди треба відняти професійні відрахування. Працівник може їх отримати за заявою (п. П. 2, 3 ст. 221 НК РФ).

Фізособа - нерезидентів РФ

А якщо фізик - нерезидент РФ, бухгалтер примножує ставку ПДФО 30% на суму доходу. Утримати податок з авансу треба на наступний день після перерахування передоплати, а за підсумками року потрібно здати в ИФНС довідку 2-ПДФО з усіма виплаченими доходами і обчисленим податком (п. П. 1, 2 ст. 230 НК РФ).