Оподаткування ТОВ 2019: які податки, внески та платежі платити

1. Податки ТОВ по вибраній системі оподаткування
2. Інші податки / платежі, пов'язані з характером діяльності
3. Податки і платежі ТОВ, по зарплатах своїм працівникам

Добрий день, шановні читачі! Сьогодні ми знову зробили для вас одну з «узагальнюючих» статей, в яких коротко розповідаємо про будь-якої теми і заодно об'єднуємо посилання на інші статті, розміщені на нашому сайті - так би мовити, збираємо все в одному місці!

Тема сьогоднішньої статті - податки та обов'язкові платежі, які повинен платити підприємець, якщо його бізнес зареєстрований як ТОВ . Раніше ми робили схожу статтю по податків для ІП .

Податки ТОВ по вибраній системі оподаткування

Для юросіб у нас діє тільки чотири режими: загальний і 3 спеціальних. Тут ви можете прочитати про вибір режиму . Патентний спецрежим можуть використовувати виключно ВП. Виходить, що ТОВ сплачує:

• Податок на прибуток плюс ПДВ - якщо юрособа перебуває на ОСНО;
• ССО (Тут базу можна вибрати - або з доходів, або з доходів за вирахуванням витрат ) - якщо використовує спрощенку;
• ЕНВД (з поставлений дохід, який розраховується множенням фізичного показника на встановлену величину прибутковості і коефіцієнти) - якщо перейшов на вмененку;
• ЕСХН (База для розрахунку податку -Доходи за вирахуванням витрат) - якщо, будучи с / г виробником, перейшов на єдиний с / г податок плюс ПДВ, обов'язок платити введена з 01.01.2019 р

Нагадаю, що для юросіб початковим режимом є ОСНО. На цьому режимі компанія зобов'язана перераховувати до держбюджету податок на прибуток (20%) і ПДВ . Інші режими - спеціальні, тому застосовувати їх можна далеко не всім.

Параметри для переходу на кожен з них різні, але основними є:

• для спрощенки - розмір виручки;
• для ЕНВД - вид діяльності;
• для ЕСХН - віднесення юрособи до числа с / г товаровиробників.

На всіх цих трьох режимах юрособа вважає і платить податок з доходів за обраним спецрежиму (за встановленою ставкою до встановленої бази). Що стосується ПДВ, то підприємці, що знаходяться на ССО і ЕНВД, сплачують його лише в спеціальних випадках, на ЕСХН - в обов'язковому порядку, починаючи з 01.01.2019 р, але можна скористатися звільненням від сплати. У яких випадках це можна зробити читайте тут: ЕСХН в 2019 році

Інші податки / платежі, пов'язані з характером діяльності

До податків, які ви повинні заплатити (це вже залежить від специфіки роботи компанії), можуть додатися:

• Водний податок - якщо діяльність пов'язана з водозабором або використанням поверхні водних об'єктів;
• Транспортний і земельний податки - якщо у власності ТОВ є відповідні об'єкти;
• Податок на майно організацій - якщо на балансі юрособи є основні засоби;
• Податок на гральний бізнес - якщо займаєтеся відповідними видами діяльності;
• Торговий збір ;
• Податок на виробництво / реалізацію підакцизної продукції;
• ПВКК і платежі за користування надрами - якщо діяльність пов'язана з видобутком корисних копалин і т.п .;
• Збори за користування об'єктами тваринного світу / воднимибіологічними ресурсами.

Ці податки не залежать ніяким чином від того, використовуєте ви спецрежим чи ні. Якщо ви, згідно з податковим законодавством, зізнаєтеся платником будь-якого з податків, зазначених у списку, то ви повинні цей податок (або платіж) заплатити.

Податки і платежі ТОВ, по зарплатах своїм працівникам

У кожній організації є працівники, які прийняті за трудовим договором, в окремих випадках - за договором ЦПХ. А це означає, що роботодавець повинен:

• Виконати функцію податкового агента і утримати із зарплати працівника ПДФО;
• Як роботодавець заплатити страхові внески за своїх співробітників.

У першому випадку, компанія із зарплати, яку вона згідно з договором повинна платити своєму працівникові, утримує 13% ПДФО - ця сума перераховується до держбюджету, решта - на руки працівникові.

Загальна формула виглядає так: (Місячний дохід працівника - Податкові відрахування) * 13%.

У другому випадку, компанія виступає в ролі роботодавця і повинна зробити відрахування по кожному працівнику, які підуть в ПФР, ФОМС і ФСС . Внески розраховуються з доходів, які ТОВ платить своїм працівникам.

Ставки становлять:

• Для ПФР - 22%;
• Для ФОМС - 5,1%;
• Для ФСС - 2,9%.

Разом 30%.

При цьому є граничні ліміти для сум доходів, з яких вважаються внески.

Для ПФР такий ліміт в 2019 році дорівнює 1150 тис. Руб .: якщо дохід працівника (сума йде наростаючим підсумком з 1 січня поточного року) стане більше цієї суми, то ставка для внесків знизиться до 10%.

Для ФОМС такий ліміт не встановлений, а для ФСС він становить 865 тис. Руб .: після перевищення цієї суми внески до ФСС не сплачуються.
При цьому відзначимо відмінність між стандартним трудовим договором та договором ЦПХ : В першому випадку ТОВ обов'язково платить внески за своїх працівників, у другому - внески перераховуються, якщо такий пункт включений в договір ЦПХ.

Окремі компанії вправі вважати внески за зниженими ставками, про це ми писали ТУТ .