Податковий, бухгалтерський, складський облік в інтернет-магазині

1. Бухгалтерський облік онлайн-магазину, його особливості
2. Зберігання товарів, їх рух
3. оплата
4. Витрати інтернет-магазину
5. Податковий облік інтернет-магазину
6. Складський облік
7. Чи потрібен бухгалтер онлайн-магазину
8. Поетапна організація бухобліку онлайн-магазину
9. Вибір системи оподаткування
10. Організація бухгалтерського, податкового обліків
11. В якості висновку

Кожен підприємець стикається з питаннями обліку свого інтернет-магазину. Навіть досвідченим в області бухгалтерії, податків підприємцям потрібен якийсь час, щоб зрозуміти як адаптувати обов'язкові процедури для онлайн форми діяльності. Для розуміння ключових моментів бухгалтерської, податкової, складської реєстрації інтернет-магазину, слід ознайомитися з матеріалами, зібраними в даній статті.

Бухгалтерський облік онлайн-магазину, його особливості

Продаж виробів через інтернет особливо популярна в середовищі малого бізнесу. До цього є дві ключові передумови:

1. Отримання більш високої прибутковості за рахунок мінімізації витрат на оренду або купівлю приміщення для організації точки офлайн-продажів, зміст меншого числа працівників.
2. Можливість пропозиції покупцям більш конкурентоспроможних цін завдяки мінімізації витрат.

Незважаючи на такі особливості, є ряд обов'язкових процесів, перелік необхідних активів для успішного функціонування магазину. Вони не відрізняються від тих, що має на увазі стандартна роздрібна торгівля в офлайн-просторі. Наприклад, наявність складського приміщення. Навіть якщо бізнес ведеться виключно за допомогою цифрового середовища, підприємець повинен володіти тією базою, де буде зберігатися весь пропонований їм асортимент. Прямим наслідком даної необхідності стає потреба документування подібних активів.

Ведення бухобліку працює в мережі магазину вимагає проведення великого числа різноманітних операцій. Існує кілька способів здійснення подібної роботи: наймання бухгалтера, самостійне ведення, аутсорс.

Зберігання товарів, їх рух

Варто нагадати, що бухоблік зобов'язані вести всі господарюючі суб'єкти України, незалежно від форми діяльності. Магазини не є винятком, адже є юридичними особами або підприємцем. Кожен з етапів повсякденної роботи має на увазі свій перелік обов'язкових для оформлення документів:

1. Надходження товару. Для закладу його в загальну систему реєстрації потрібна первинна документація, якою є товарна накладна. На підставі її ведеться прийом, введення в базу обліку.
2. Замовлення товару покупцем. Процедури оформлення, підтвердження, оплати обов'язково повинні прописуватися на одному з розділів інтернет-магазину.
3. Відвантаження товару. Тут знову потрібна товарна накладна, яка виступає підставою для списання зі складського реєстру конкретного виробу. Документ є підтвердженням відвантаження номенклатурної одиниці.
4. Доставка товару. Підтвердженням отримання замовлення є прийом клієнтом вантажу за товарною накладною. Документ містить інформацію про ключові специфікаціях вироби, кількості одиниць, основні дані про одержувача, відправника.

оплата

У загальній ланцюжку дій окрему увагу варто приділити підтвердженню отримання платежу. Проводиться він може онлайн, при самовивозі готівкою, післяплатою при відправці поштовим відправленням. Можливе використання безготівкового розрахунку. Тоді потрібно документувати доходи юридичної особи, підготувати підтверджуючі документи поставки:

• товарна накладна;
• рахунок;
• рахунок-фактура (якщо діяльність ведеться з ПДВ).

При готівковому способі взаєморозрахунків потрібна підготовка чеків про оплату. доведеться пройти процедуру реєстрації контрольно-касового апарату . Вона аналогічна тій, що проходять офлайн-магазини. Звільняються від придбання ККТ платники єдиної мита фізособи і точки продажів, якщо виручка за рік знаходиться на рівні нижче 1 млн гривень. Чи не будуть нести відповідальність за відсутність каси магазини, які продають вироби власного виробництва, що видають при покупці прибутково-касовий чек.

Витрати інтернет-магазину

Будь-який господарюючий суб'єкт повинен враховувати прибуток, витрати для складання звітності перед наглядовими органами, правильної калькуляції розмірів мит, аналізу діяльності компанії, планування фінансових операцій.

Список витрат магазина може містити наступні витрати:

• оформлення сайту силами підрядних підприємств;
• послуги з просування, розміщення реклами;
• технічне обслуговування сайту;
• співпраця з системами електронних платежів, які стягують комісію за операції;
• здійснення кур'єрської доставки.

Це не всі види витрат інтернет-магазину, лише найбільш часті. Кожна з аналогічних позицій вимагає задокументованого підтвердження понесених витрат (акт прийому-передачі, договори, накладні, інше).

Податковий облік інтернет-магазину

Метод оподаткування впливає на спосіб здійснення бухобліку. Система розрахунку податків може використовуватися спрощена або загальна. Остання форма не має обмежень за видами діяльності, розмірами прибутку, штату найманих працівників. Мінусами даного виду є обов'язкове використання реєстратора розрахункових операцій, відрахування 22% ЄСВ від доходу. З поточного року передбачена оплата мінімального страхового платежу. Він становить 819 гривень.

Спрощену систему оподаткування можуть використовувати далеко не всі господарюючі суб'єкти. Вона доступна сільгоспвиробникам, підприємцям з доходом в рік до рівня 5 млн гривень. Всі юридичні особи на ССО розділені на 4 групи, з різними обмеженнями за кількістю найму співробітників, розміром сплачується мито.

Варто розуміти, що для підготовки звітності перед контролюючими податковими органами, потрібно збирати всі без винятку документи, що підтверджують будь-яку господарську операцію. Значно спрощується даний процес за рахунок співпраці зі службами по доставці. Тоді вони виступають як агенти, які приймають від покупця оплату, здійснюють видачу чеків, а дохід перераховують на розрахунковий рахунок магазина.

Складський облік

Подібний вид реєстрації ТМЦ потрібно, щоб організувати коректну роботу бухгалтерії, а також грамотне функціонування самого онлайн-магазину. Відображення всіх без винятку операцій, пов'язаних з будь-яким рухом товарів, полегшує роботу менеджерів, дозволяє запобігти виникненню конфліктних ситуацій, коли замовляється вже закінчилася позиція.

Складської реєстр ведеться за допомогою складання прибуткових документів, паперів, що підтверджують списання. Зручно використовувати спеціалізовані програми (1С, Мій Склад, інші).

Чи потрібен бухгалтер онлайн-магазину

Багато підприємців бажають заощадити, відмовившись від роботи професійного фахівця, здатного вести реєстрацію господарських операцій, складати податкові звітності. Подібне рішення є доцільним для початківців магазинів з невеликим оборотом. Якщо власник знає основи бухгалтерської справи, то може якийсь час взяти дані обов'язки на себе.

Для організації роботи великого інтернет-магазину із загальною схемою оподаткування потрібен окремий співробітник. Формування бухгалтерії зажадає значних витрат, що включають:

• оплату праці фахівця;
• створення робочого місця;
• придбання ліцензованих програм.

Заощадити і спростити дану частину організації роботи можливо за рахунок звернення до аутсорсинговим послуг або найму співробітника, який працює віддалено. Ведення складського реєстру можна делегувати менеджерам, які за допомогою хмарних сервісів можуть отримувати первинні документи, синхронізувати залишки.

Поетапна організація бухобліку онлайн-магазину

Магазини, що працюють в мережі, повинні вибрати адекватну обставинам, особливостям своєї діяльності систему оподаткування, підготувати коректну політику ведення складського, бухгалтерського, податкового обліків. Кожен з цих етапів вимагає окремого детального розгляду.

Вибір системи оподаткування

Проаналізувавши загальну і спрощену схему, вдається прийти до висновку, що більшості інтернет-магазинів найбільш прийнятною є форма ССО. Існує дві базові причини:

1. У разі виплати спрощених податків не потрібно сплата податку на майно, самі ставки нижче. Таким чином, досягається істотна економія.
2. Ведення бухгалтерії по ССО не має на увазі такої великої кількості зусиль, як при ОСН. Такий стан дозволяє скоротити витрати на наймання окремих фахівців, інші витрати, пов'язані з організацією бухгалтерії.

Таким чином, якщо онлайн-магазин має нечисленні або середні обороти, варто віддати свою перевагу так званій спрощеній системі. Вибрати її можуть підприємці, які відповідають таким критеріям:

1. Річний оборот не перевищує розміру 300 тисяч гривень. Податкова ставка буде обчислюватися в розмірі 1-10 часткою від мінімальних заробітних плат в країні. Наймання співробітників неможливий.
2. Річний оборот до 1,5 млн гривень. Штат може містити не більше 10 працівників. Податок буде обчислюватися за ставкою 2-20% від мінімального прожиткового мінімуму.
3. Річний оборот до позначки 5 млн гривень. Кількість працівників не має обмежень. Ставка податку вибирається виходячи з наявності ПДВ. Вона може встановлюватися в діапазоні 3-5%.

У перших двох випадках податковим періодом буде вважатися рік, а для підприємців з найбільш високими оборотами - квартал. Онлайн-магазини з доходом до 1,5 млн гривень сплачують податок на щомісячній основі як авансовий платіж. Для інших виплати проводяться на щоквартальній основі.

Організація бухгалтерського, податкового обліків

Після того як вибір системи оподаткування зроблений, необхідно визначити яким чином структурувати порядок ведення бухобліку, які інструменти, програмне забезпечення буде потрібно. Щоб відповісти на всі ці питання, потрібно розуміти список здійснюються в ході роботи онлайн-магазину процедур, перелік документів для їх проведення, оформлення.

Здебільшого продаж товарів, виробів за допомогою інтернету має на увазі такі витрати:

• технічне підтримки роботи веб-ресурсу;
• закупівля товарів;
• зберігання;
• послуги доставки;
• повернення товару в разі його непридатності;
• рекламні, інші витрати.

Для забезпечення всіх цих витрат достатньою документальною базою, фіксування одержуваних доходів, необхідне проведення безлічі операцій. Ведення бухобліку онлайн-магазину вимагає здійснення наступних процедур:

1. Складання, укладення договорів, угод.
2. Підготовка товарних накладних.
3. Здійснення оплати через касу господарюючого суб'єкта.
4. Перерахування обов'язкових платежів, в тому числі і податкових.
5. Складання, напрямок звітності наглядовим, контролюючим органам.
6. Нарахування заробітної плати.

Кожна з подібних процедур повинна бути підкріплена документально. Потрібні папери повинні оформлятися в друкованому та електронному вигляді одночасно. Підтвердженням легітимності документів є наявність підпису відповідальних осіб.

В якості висновку

Кожен інтернет-магазин є господарюючим суб'єктом (юридичною особою або підприємцем), а тому зобов'язаний вести бухоблік. Даний процес неможливий без організації грамотного складського реєстру.

У проведенні подібних операцій, сплати податків, взаємодії з контролюючими структурами без спеціальних знань, навичок не обійтися. На перших порах варто відмовитися від найму бухгалтера або передати його повноваження співробітнику, який працює віддалено. У міру зростання оборотів доведеться задуматися про організацію повноцінної бухгалтерії.

Ключова складність організації обліку інтернет-магазину полягає у виборі найбільш підходящих систем, розробки стратегії його ведення. В іншому бухгалтерія, оподаткування, відстеження руху ТМЦ не представляє серйозних труднощів, якщо на початковому етапі процес був правильно структурований, організований.