Податковий і бухгалтерський облік у ІП в 2019 році

1. Як вести облік
2. Від чого залежить оподаткування
3. Як вести податковий облік
4. Облік ІП при ЕНВД
5. Облік ІП при ССО
6. Податковий облік і звітність при ОСНО
7. Бухгалтерський облік
8. регламентуючі документи
9. Порядок ведення книги
10. ІП на ЕНВД
11. Облік касових операцій
12. Кадровий облік
13. Загальні кадрові документи
14. Індивідуальні кадрові документи
15. Облік основних засобів у ІП

Щоб відкрити і легально розвивати власний бізнес, найпростіше зареєструватися як індивідуальний підприємець (ІП). Зробити це нескладно: потрібно написати заяву про реєстрацію, сплатити держмито (800 рублів), прийти з документами до податкової за місцем реєстрації. Через п'ять днів ви станете індивідуальним підприємцем і зможете забрати відповідні свідоцтва.

Зміст статті

Як вести облік

Постановка на облік індивідуального підприємця здійснюється податковою службою за місцем реєстрації автоматично, на основі відомостей з Єдиного державного реєстру (згідно зі статтею 83 Податкового кодексу Російської Федерації).

Як тільки сталася постановка на податковий облік, ви стаєте не тільки незалежним власником власної справи, але і платником податків, який зобов'язаний вести бухгалтерський і податковий облік, своєчасно звітувати і сплачувати необхідні суми.

Давайте спробуємо розібратися, як вести звітність ВП.

До змісту

Від чого залежить оподаткування

Звітність та схема сплати податків залежать від обраної при реєстрації системи оподаткування. Зазвичай вибір полягає між спрощеною системою оподаткування (ССО) і загальної (ОСН). Деякі види діяльності не підпадають під можливість використання ССО, а в деяких регіонах діє єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД), що автоматично робить ССО неможливою.

Запам'ятайте: якщо ви відразу не вказали в заяві систему оподаткування, постановка на облік ІП буде проведена за загальною системою, і перейти на ССО ви зможете тільки на початку наступного року: є можливість протягом декількох днів після реєстрації подати до територіального відділу податкової служби заяву про переході на спрощений режим. Інакше доведеться чекати наступного року, або закривати ІП і відкривати заново.

Як вести податковий облік

Фактично індивідуальний підприємець не веде як таку звітну документацію, незалежно від обраної системи оподаткування. При ССО і ОСН ведеться книга доходів і витрат плюс податкові картки на найманих працівників.

До змісту

Облік ІП при ЕНВД

ІП, що працюють на єдиному податку на поставлений дохід, подають тільки відповідну декларацію. Робити це необхідно раз в квартал до двадцятого числа місяця, наступного за останнім місяцем звітного кварталу.

До змісту

Облік ІП при ССО

Підприємці, які використовують спрощену систему оподаткування, раз на рік до тридцятого квітня мають подавати податкову декларацію. Крім того, на початку кожного року у Федеральній податковій службі необхідно реєструвати книгу доходів і витрат (в якій фіксується облік доходів і витрат ІП). Її можна роздрукувати з файлу, можна купити готову, головне - встигнути зареєструвати книгу до тридцятого квітня.

До змісту

Податковий облік і звітність при ОСНО

Підприємець, який числиться на загальній системі оподаткування, подає більшу кількість документів і з'являється в податкову службу куди частіше. По-перше, кожен квартал до двадцять п'ятого числа місяця (раніше було до 20 числа), наступного за закінченням кварталу, необхідно подати декларацію з ПДВ.

По-друге, раз на рік до тридцятого квітня надається декларація за формою 3-ПДФО (на доходи фізичних осіб).

По-третє, при реєстрації ІП або в разі перевищення отриманих доходів над передбачуваними на суму, що перевищує п'ятдесят відсотків, подається декларація про передбачувані податки за формою 4-ПДФО.

До змісту

Бухгалтерський облік

Як уже згадувалося вище, від ведення бухгалтерського обліку ІП звільнені. Але з 2013 року вступив в силу федеральний закон від 06.12.2011 року № 402-ФЗ, який наказує вести бухгалтерський облік всіх економічних суб'єктів, в тому числі і індивідуальним підприємцям (згідно з другою статті).

Відповідно, повинна змінитися облікова політика індивідуального підприємця. Але при цьому в шостий статті цього ж закону прописано, що індивідуальний підприємець має право не вести бухгалтерський облік, якщо, згідно з ПК, веде облік доходів і витрат, а також інших об'єктів оподаткування в порядку, який встановлений податковим законодавством. Отже, цей пункт безпосередньо стосується підприємців, які користуються ССО (згідно зі статтею 346.24 Податкового кодексу).

Такі ж підстави не вести бухоблік у ІП, які знаходяться на ОСН: тому що їх податковою базою є всі отримані доходи. Самим спірним залишалося питання з підприємцями, які перебувають на ЕНВД, оскільки книги доходів і витрат вони не ведуть і взагалі фактично не ведуть облік як такої.

Міністерство фінансів прояснило ситуацію в листі 13.08.12 № 03-11-11 / 239: оскільки ІП, що знаходяться на ЕНВД, самостійно ведуть облік фізичного показника (кількість працівників, торгових місць, площі торгового залу і т.п.), бухгалтерський облік для них теж не передбачений.

регламентуючі документи

Підприємці, що знаходяться на ССО і ОСН, відповідно до Податкового кодексу, зобов'язані вести книгу обліку доходів і витрат. Форма книги затверджена наказом Міністерства фінансів України № 86н і МНС Росії N БГ-3-04 / 430 від 13.08.2002 року. Як саме заповнювати книгу, прописано в наказі Міністерства фінансів від 22 жовтня 2012 № 135н. Згідно з вищезазначеними документами, ведення звітності ІП може відбуватися як в паперовому, так і в електронному вигляді. Підприємець до закінчення звітного періоду просто роздруковує файли і запевняє їх в податкову службу.

До змісту

Порядок ведення книги

Існує кілька правил, як вести облік ВП у книзі доходів і витрат (як на ССО, так і на ОСНО):

• всі доходи, витрати і вчинені господарські операції повинні бути відображені в повному обсязі;
• інформація повинна бути достовірною і фіксуватися постійно (безперервно);
• в книзі необхідно відображати майновий стан ІП і результат підприємницької діяльності за звітний період;
• кожну господарську операцію повинен супроводжувати виправдувальний документ;
• весь облік ведеться позиційним способом.

ІП на ЕНВД

Податковий кодекс (пункт сім статті 346.26) наказує ІП на ЕНВД ведення обліку, але порядок ведення книги доходів і витрат при такій формі оподаткування ніде не вказано, до того ж величина доходів і витрат на суму податку не впливає.

Разом з тим ІП на ЕНВД зобов'язані вести облік показників, за якими визначається оподатковуваний база. Наприклад, IP, що надають побутові послуги, повинні вести облік кількості працівників і табелі робочого часу. Підприємці, які здійснюють роздрібну торгівлю, можуть надавати для розрахунку податкової бази документи на приміщення, в якому проводять підприємницьку діяльність (договір оренди або документи на право власності).

Облік касових операцій

Згідно з Положенням про ведення касових операцій, що діє з 01.01.2012, IP повинні дотримуватися касову дисципліну. При цьому, оскільки у ІП складно розділити його особисті кошти і кошти на підприємницьку діяльність, діють наступні послаблення:

• ІП може не вести касову книгу;
• ІП може не встановлювати касовий ліміт залишку готівки і не здавати всі гроші, що утворилися понад ліміт в банк;
• ІП може не зберігати всю готівку в банку;
• ІП може не оприбутковувати надходять гроші в касу.

При цьому наявність касового апарату все-таки диктує ведення обліку індивідуальними підприємцями наступних позицій:

• книги касира-операціоніста;
• прибуткових і видаткових ордерів;
• товарних чеків.

Кадровий облік

Індивідуальний підприємець, у якого є наймані працівники, зобов'язаний вести облік виплачуваних працівникові коштів і страхових пенсійних внесків.

До змісту

Загальні кадрові документи

Також ІП (або відділ кадрів ІП) зобов'язаний мати і вести всю необхідну кадрову документацію, а саме:

• правила внутрішнього трудового розпорядку;
• штатний розклад;
• книгу обліку руху трудових книжок і вкладишів до них;
• посадові інструкції по кожній посаді відповідно до штатного розкладу (якщо посадові обов'язки не враховані в трудовому договорі);
• положення про персональних даних працівників;
• положення про оплату праці, преміювання та матеріальне стимулювання (якщо ці позиції не передбачені в трудовому договорі);
• інструкції з охорони праці за професіями (Положення про охорону праці при цьому мати не обов'язково);
• журнал ознайомлення з інструкціями;
• журнал проходження працівниками обов'язкового медичного огляду;
• графік відпусток.

Колективний договір укладається за згодою сторін. Положення про комерційну таємницю підприємства прописується, якщо воно вказане в трудовому договорі.

До змісту

Індивідуальні кадрові документи

На кожного працівника повинні бути:

• трудовий договір;
• наказ (розпорядження) про прийом на роботу;
• особова картка;
• трудова книжка;
• табель обліку робочого часу і розрахунку оплати праці;
• наказ (розпорядження) про надання відпустки;
• заява працівника про надання відпустки без збереження зарплати.

У разі несення працівником повної матеріальної відповідальності (комірники, завгоспи) полягає договори про повну матеріальну відповідальність. При наявності змінної роботи обов'язково складається графік.

До змісту

Облік основних засобів у ІП

В установах банків філіями та підприємців, які перебувають на ССО, повинні враховуватися основні засоби (ОС): майно, що є амортизируемим відповідно до глави 25 Податкового кодексу. Це виключно важливий параметр, знання про який необхідно всім, хто веде облік у індивідуального підприємця.

Об'єктами основних засобів, що підлягають амортизації, вважаються всі об'єкти, які беруть участь в придбанні доходу, можуть експлуатуватися більше року і коштують більше двадцяти тисяч рублів. При цьому в об'єкти ОС часто записують об'єкти, які експлуатуються не в робочих цілях або стоять менше двадцяти тисяч рублів, хоча вигідніше було б зафіксувати їх як матеріальний витрата.

Звітність, терміни надання: Відео