Ведення бухгалтерського обліку ІП для початківців
Як здійснюється ведення бухгалтерського обліку ІП? Реєстрація індивідуального підприємства зобов'язує початківця бізнесмена звітувати перед держорганами і сплачувати податки. Ведення бухгалтерського обліку ІП може бути організовано кількома способами:
- бухоблік ІП веде штатний співробітник;
- ведення бухгалтерії ІП здійснює аутсорсингова компанія;
- облік підприємець здійснює самостійно.
Як виконується бухоблік ІП
Останній варіант має більшу перевагу для підприємців-початківців, так як не вимагає фінансових вкладень в організації бухгалтерії для ВП. Але необхідно розуміти, що потрібно витратити час на вивчення основ професії. Бухгалтерія з нуля для людини, далекої від неї, - справа непроста. Тому індивідуальні підприємці можуть пройти спеціальні курси. Самовчитель з бухгалтерського обліку також допоможе розібратися з тонкощами професії.
Крок 1. Необхідно скласти прогноз майбутніх доходів і витрат для визначення податкового навантаження і вибору системи оподаткування.
Крок 2. Вибір режиму оподаткування. ІП в 2016 році може працювати на наступних режимах:
- Основна система оподаткування (Осно);
- Спрощена система оподаткування (ССО);
- Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
- Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН);
- Патентна система оподаткування (ПСН).
Нижче розглянуті принципи роботи бухгалтерії для ІП на різних режимах.
До вибору системи оподаткування слід поставитися з особливою увагою, так як на цьому етапі відбувається податкова оптимізація.
Суми виплат бюджетних і позабюджетних фондів будуть істотно відрізнятися для різних режимів.
Крок 3. Необхідно дізнатися, перед якими органами, за якими формами і в які терміни треба звітувати. Актуальну і достовірну інформацію можна отримати на офіційному сайті ФНС nalog.ru.
Крок 4. Потрібно вирішити, чи буде потрібно наймати співробітників. У разі найму працівників необхідно вести кадровий облік, звітувати перед ФСС, ПФР, ИФНС, сплачувати страхові внески. Крім того, роботодавці виступають в якості податкових агентів, тому доведеться сплачувати ПДФО за найманих працівників.
Крок 5. Ознайомлення з календарем зі сплати податків і здачі звітності. У разі запізнення зі здачею звітності та сплатою податків ІП загрожують штрафи, пені та недоїмки. У деяких ситуаціях можлива і блокування розрахункового рахунку.
Крок 6. Необхідно вирішити, хто буде вести бухгалтерію ІП. Якщо діяльність не передбачає великої кількості господарських операцій і великого штату, то доцільно вести облік самостійно. Якщо ж обсяги робіт досить великі, краще найняти професійного бухгалтера або звертатися до аутсорсингової компанії.
Крок 7. Всі операції в бухгалтерському та податковому обліку повинні бути документально підтверджені. Тому необхідно регулярно і своєчасно оформляти всі документи. Серед них договори з партнерами та іншими контрагентами, банківські виписки, бланки суворої звітності, документи по касі, кадрова документація. Документи необхідно зберігати навіть через 3 роки після зняття з реєстрації, так як в цей термін податкова має право провести перевірку.
Ведення бухобліку на різних системах оподаткування
Розглянемо особливості різних режимів оподаткування для ВП.
ОСНО. ІП на Основний системі оподаткування буде сплачувати ПДФО в розмірі 13% і ПДВ. Необхідно подавати декларацію 3-ПДФО в Федеральну податкову службу. У разі істотного відхилення доходу від звичайного доведеться подати ще й декларацію 4-ПДФО. Цей режим для бізнесмена виявиться найскладнішим, так як бухгалтерія для ІП ускладниться можливими відрахуваннями або відшкодуваннями по ПДВ.
ССО. Цей режим найбільш поширений серед бізнесменів, так як вести облік ІП на ССО дуже просто. ІП на «спрощенку» може вибрати, як розраховувати базу для обчислення податку, з двох варіантів:
- Базою для розрахунку податку є отримані доходи. Податок складе 6% від виручених коштів.
- Базою для розрахунку податку є різниця між доходами і витратами. Податок складе 15% від цієї суми.
Бухгалтерський облік для ІП на «спрощенку», що вибрали режим з 6%, має на увазі ведення книги доходів. Для варіанту з податком в 15% буде потрібно вносити записи ще і в книгу витрат. Витрати повинні бути економічно виправдані і вірно оформлені. Інакше податкова може не визнати їх і донарахувати податок, але вже з пенями і штрафами.
Звітність ІП на «спрощенку» без співробітників - це здача декларації раз на рік до 30 квітня.
ЕНВД. Бухгалтерія для ІП на «вмененке» буде трохи складніше, ніж на ССО. Індивідуальний підприємець повинен враховувати фізичні характеристики, наприклад, площа торгового приміщення, так як сума податку безпосередньо залежатиме від них. Принцип ЕНВД наступний: в залежності від виду діяльності та певних фізичних характеристик визначається базова прибутковість бізнесу, яка і буде базою оподаткування.
Існує величезна кількість онлайн-сервісів, покликаних допомагати індивідуальним підприємцям. Серед них 1С: Підприємець. Для спрощення завдання по організації бухгалтерського обліку стоїть ними користуватися.