Ведення бухгалтерського обліку ТОВ - як почати бухоблік з нуля

1. 1. Особливості ведення бухгалтерського обліку в ТОВ
2. 2. Які завдання дозволяє бухоблік при веденні бізнесу - огляд основних функцій
3. Функція 1. Відображення результатів діяльності компанії
4. Функція 2. Запобігання банкрутства ТОВ
5. Функція 3. Контроль сукупності трудових матеріалів і фінансових ресурсів
6. Функція 4. Спрощення підготовки інших видів звітності, що подаються до держустанов
7. Функція 5. Фіксація зобов'язань перед партнерами
8. 3. Скільки коштує ведення бухгалтерського обліку ТОВ?
9. 4. Порядок ведення бухгалтерського обліку в ТОВ - інструкція для новачків
10. Крок 1. Визначаємо відповідального для ведення бухобліку на підприємстві
11. Крок 2. Вибираємо відповідну систему оподаткування
12. приклад
13. Крок 3. Вивчаємо податкову звітність обраної системи
14. Крок 4. Розробляємо і стверджуємо облікову політику ТОВ
15. Крок 5. Утверджуєм робочий план рахунків
16. Крок 6. Організовуємо облік первинних документів
17. Крок 7. Здаємо звітність у встановлені терміни
18. 5. Де замовити послуги ведення бухобліку ТОВ - огляд ТОП-3 компаній з надання послуг
19. 1) Моя справа
20. 2) BDO Unicon Outsorcing
21. 3) DebitCredit
22. 6. 4 корисних ради при самостійному веденні бухобліку ТОВ
23. Рада 1. Регулярно стежте за змінами в законодавстві
24. Порада 2. Використовуйте спеціальні веб-сервіси, що спрощують ведення бухобліку
25. Порада 3. Правильно вибирайте систему оподаткування
26. приклад
27. Рада 4. Не поспішайте оптимізувати податки
28. 7. Висновок

У чому особливості ведення бухгалтерського обліку ТОВ при ОСНО? Скільки коштує ведення бухобліку в ТОВ і від чого залежить вартість послуг? Де замовити послуги ведення бухобліку ТОВ в Москві?

Вітаю читачів онлайн-журналу «ХітёрБобёр»! З вами я, один з авторів проекту, Алла Просюкова.

Товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) - це одна з найпоширеніших форм ведення бізнесу в РФ. А тому і питання, які я сьогодні буду висвітлювати, впевнена, цікаві багатьом.

Отже, я починаю! Приєднуйтесь!

1. Особливості ведення бухгалтерського обліку в ТОВ

ТОВ - це юридична особа, створена одним або декількома учасниками. Ведення бухгалтерського обліку в ТОВ має деякі особливості, які залежать, перш за все, від специфіки цієї організаційно-правової форми бізнесу.

По-перше, учасники ТОВ відповідають за своїми зобов'язанням лише майном і коштами, які належать Товариству.

По-друге, учасники можуть давати своїй фірмі безвідсоткові позички на строк до 1 року.

По-третє, ТОВ може призупинити свою діяльність і тоді припиняється нарахування податків і внесків, пов'язаних з його діяльністю.

По-четверте, особливості бухобліку ТОВ залежать від обраної системи оподаткування та виду діяльності компанії. Фірми такої організаційної форми мають право застосовувати будь-яку систему оподаткування, починаючи від загальної і закінчуючи патентом.

За вищезгаданим і інших причин бухоблік тут набагато складніше, ніж, наприклад, ведення бухгалтерського обліку ІП .

2. Які завдання дозволяє бухоблік при веденні бізнесу - огляд основних функцій

Бухгалтерський облік виконує цілий ряд різних функцій.

Розглянемо найбільш значущі з них.

Функція 1. Відображення результатів діяльності компанії

В процесі бухобліку на його рахунках фіксуються всі операції, що приносять дохід, і всі витратні операції компанії.

В кінці звітного періоду вони всі перекриваються і виводиться підсумковий результат (прибуток або збиток). Отримані результати фіксуються у звітах ТОВ.

Функція 2. Запобігання банкрутства ТОВ

Вся отримана в процесі бухобліку інформація по господарської та фінансової діяльності служить основою для проведення різних аналітичних розрахунків і досліджень.

Аналіз дозволяє побачити всі «вузькі» місця і проблеми бізнесу. У власників підприємства з'являється можливість своєчасно їх усунути, що в свою чергу сприяє запобіганню банкрутства.

Функція 3. Контроль сукупності трудових матеріалів і фінансових ресурсів

Однією з головних функцій бухобліку вважається контрольна. Приймати виважені управлінські рішення можна тільки в тому випадку, якщо керівники компанії знають, якими трудовими і грошовими ресурсами вона володіє в конкретний момент.

Для цього в системі бухобліку передбачені різні аналітичні журнали, де всі зібрані по ділянках відомості перевіряються і деталізуються. Це дозволяє керівництву компанії завжди мати в своєму розпорядженні актуальну і коректну інформацію.

Функція 4. Спрощення підготовки інших видів звітності, що подаються до держустанов

Бухгалтерська інформація служить основою не тільки для податкового обліку, а й значною мірою спрощує підготовку інших звітних даних, що передаються в різні держустанови.

Так, наприклад, зведені дані бухобліку по оплаті праці дозволяють швидко сформувати статистичну звітність до органів статистики.

Функція 5. Фіксація зобов'язань перед партнерами

Саме бухоблік фіксує відомості про стан розрахунків. Зацікавлені користувачі завжди можуть дізнатися величину заборгованості ТОВ перед партнерами.

Не менш ніж один раз на рік проводиться звірка (інвентаризація) стану розрахунків з дебіторами і кредиторами. В результаті такої звірки складаються акти, які або підтверджують стан розрахунків, або виявляють невідповідність відображених даних.

3. Скільки коштує ведення бухгалтерського обліку ТОВ?

Ведення бухгалтерського обліку ТОВ можна замовити в різних бухгалтерських аутсорсингових компаніях. Аналізуючи ринок цих послуг, ми бачимо колосальний розкид цін.

У такій ситуації потенційних замовників закономірно хвилюють питання: «Як визначити наскільки ціна на дану послугу їй відповідає?», «Що впливає на вартість такої послуги?».

На вартість послуг впливає ряд факторів:

• вид здійснюваної діяльності компанії;
• її масштаб;
• система оподаткування;
• наявність співробітників, їх кількість;
• кількість госпоперацій.

4. Порядок ведення бухгалтерського обліку в ТОВ - інструкція для новачків

Щоб у вашого ТОВ було якомога менше проблем, рекомендую відразу ж з моменту створення фірми провести ряд заходів по організації системи бухобліку.

Я підготувала для вас найбільш важливі.

Крок 1. Визначаємо відповідального для ведення бухобліку на підприємстві

У разі якщо ТОВ знаходиться на спецрежим і має право вести спрощений бухгалтерський облік, то обов'язок по його веденню може взяти на себе сам керівник.

Інші особи, які можуть вести бухоблік організації:

• головбух;
• особа, на яке керівник поклав обов'язки з ведення бухобліку;
• бухгалтерська компанія, що надає послуги бухгалтера для ТОВ .

Вибрати найбільш відповідний для вас варіант. Покладання обов'язків закріпіть наказом.

Ви можете ознайомитися з прикладом такого наказу .

Крок 2. Вибираємо відповідну систему оподаткування

До вибору відповідної системи оподаткування слід підходити грунтовно. Неправильно обрана система може звести нанівець всі ваші зусилля в бізнесі.

Етапи вибору відповідної системи оподаткування:

• прорахуйте всі передбачувані доходи і витрати фірми протягом року;
• вирішите, чи будете ви використовувати найманих робітників;
• визначте, чи потрапляє вид діяльності вашого ТОВ під будь-якої спецрежим.

Розглянемо ці етапи на конкретному прикладі.

приклад

Василь Пупкін вирішив відкрити свій невеликий бізнес - торговий павільйон з продажу екологічно чистої молочної продукції.

До цієї справи він підготувався ґрунтовно: об'їздив прилеглі фермерські господарства та особисті подвір'я. Обговорив перспективи співпраці. Придумав назву своїй фірмі - ТОВ «Молочник».

Потім зробив розрахунок передбачуваних доходів і витрат на 12 місяців.

Доходи (в тис. Руб.):

1. Від реалізації продукції - 23400.
2. Послуги доставки - 108.

Витрати (в тис. Руб):

1. Придбання молочної продукції - 16700.
2. Оренда павільйону - 72.
3. Транспортні витрати - 324.
4. Зарплата - 180.
5. Відрахування від ФОП - 55.
6. Інші витрати 179.

Передбачуваний дохід до оподаткування - 5998.

Проаналізувавши отримані дані, Василь прийшов до наступних висновків:

• доходи не перевищують 150 млн руб. (Межа для застосування ССО в 2017) і чисельність співробітників 2 чол., А значить, можна застосовувати спрощену систему оподаткування;
• вид діяльності підпадає під режим ЕНВД (роздрібна торгівля, здійснювана через магазини і павільйони з площею торгового залу не більше 150 квадратних метрів);
• вид діяльності підпадає під Патентну систему (роздрібна торгівля, здійснювана через об'єкти стаціонарної торгової мережі, що не мають торгових залів);
• загальна система (ОСНО) також підходить для цього виду бізнесу.

Далі Василь прорахував податкове навантаження по кожній з трьох відібраних систем. Результат розрахунків Василь зібрав в таблицю.

Основне податкове навантаження за відібраними системам оподаткування:

Навіть такий приблизний підрахунок дозволив Василю вибрати для свого бізнесу систему оподаткування ЕНВД.

Крок 3. Вивчаємо податкову звітність обраної системи

Залежно від обраної системи оподаткування буде формуватися податкова звітність. Так, наприклад, для обраної Василем Пупкіним системи ЕНВД податкова звітність буде складатися з декларації, яка складається і здається в податкову щоквартально.

Зрозуміло, якщо ТОВ - роботодавець, то фірма буде здавати додатково до декларації звітність по працівникам.

Якщо ТОВ застосовує, наприклад, загальну систему оподаткування (Осно), то комплект податкової звітності буде більш значним: декларації з ПДВ, податку на прибуток, майну, транспортному податку. При наявності співробітників в комплект додається звітність по ним.

При ССО здається декларація раз на рік по закінченню податкового періоду і звітність по працівникам, якщо вони є.

Крок 4. Розробляємо і стверджуємо облікову політику ТОВ

Основним документом, який регулює весь бухгалтерський і податковий облік, служить Облікова політика (бухгалтерська і податкова).

Облікова політика визначає методи і способи обліку, робочий план рахунків, форми первинки, податкові регістри і т.д.

Практика показує, що зручніше, коли в компанії розроблений один документ, який складається з двох розділів з бухобліку і за податковим обліком. Політика затверджується наказом керівника.

Крок 5. Утверджуєм робочий план рахунків

План рахунків, затверджений Мінфіном, містить всі бухгалтерські рахунки, які можуть застосовуватися організаціями при веденні бухгалтерського обліку.

Однак кожна компанія може сама визначити перелік рахунків, які необхідні саме їй для обліку. Такий перелік рахунків називається Робочий план рахунків.

Щоб сформувати дійсно функціональний Робочий план рахунків, фахівця, відповідального за ведення бухгалтерського обліку в конкретній компанії, необхідно визначити перелік синтетичних і перелік аналітичних рахунків, відкритих в розвиток відібраних синтетичних.

Крок 6. Організовуємо облік первинних документів

Всі господарські операції відображаються в бухгалтерському обліку за допомогою первинних документів. Ці документи дуже важливі, тому що саме з їх допомогою підтверджуються витрати і саме вони викликають найбільш пильну увагу.

Для організації обліку первинки необхідно затвердити застосовувані форми (уніфіковані або спеціально розроблені). Якщо форми розробляються самостійно, слід пам'ятати про обов'язкові реквізити, які повинні на них присутнім.

Обов'язкові реквізити:

• Назва документу;
• дата документа;
• найменування фірми, котра склала документ;
• зміст господарської операції;
• одиниці виміру;
• найменування посади і підписи, відповідальних за складання документа осіб.

В організації обліку бухгалтерської первинки важливу роль відіграє документообіг.

Документообіг - шлях бухгалтерських документів від моменту їх створення (отримання) до моменту здачі в архів.

Для цих цілей в компанії слід розробити і затвердити графік документообігу.

Крок 7. Здаємо звітність у встановлені терміни

Різні системи оподаткування мають різний перелік звітних форм з різними термінами їх подання до податкової і інші контролюючі органи. Важливо пам'ятати дати здачі звітності, так як за прострочення законодавством передбачені штрафні санкції.

Складіть податковий календар для своєї компанії. За основу можна взяти календар з сайту податкового відомства і вибрати тільки ті форми і дати, які потрібні вам.

Якщо ви ведете бухгалтерський облік самостійно, то вам досить складно вести бізнес і одночасно контролювати всі звітні дати. В такому випадку порятунком може стати спеціалізований бухгалтерський сервіс, який буде надсилати нагадування про терміни звітності.

Підготувавши звітність, зверніть увагу, які способи її здачі є. Деякі види звітності допустимо здавати тільки в електронному вигляді, наприклад ПДВ. Якісь можна і на «папері». Якщо звітність здається в електронному вигляді, то заздалегідь продумайте, як це організувати.

Способи здачі звітності в електронному вигляді:

• через бухгалтерські фірми;
• сайт ФНС (при наявності ключа цифрового підпису);
• через онлайн-сервіси.

5. Де замовити послуги ведення бухобліку ТОВ - огляд ТОП-3 компаній з надання послуг

При відсутності штатного бухгалтера вести облік ТОВ власнику самостійно буває часом непросто. Нерідко після цього може знадобитися відновлення бухгалтерського обліку .

Щоб уникнути таких неприємних моментів, рекомендую віддати облік своєї фірми в руки професіоналів.

1) Моя справа

Інтернет-бухгалтерія «Моя справа» -російська компанія, що надає можливість підприємцям не тільки вести бухоблік своєї фірми, але і при необхідності користуватися аутсорсинговими бухгалтерськими послугами фахівців сервісу.

Сервіс дозволяє працювати в режимі «одного вікна». Це дуже зручно, так як завдяки цій технології користувачі можуть вести бухгалтерію, кадровий облік, нараховувати зарплату і відправляти звітність в одній програмі.

Переваги роботи в «Моя справа»:

• весь облік побудований тільки на актуальному законодавстві;
• є покрокові відеоінструкції по роботі з сервісом;
• є можливість отримати консультацію експерта;
• власна довідково-правова база.

Клієнтам цієї онлайн-бухгалтерії більше не потрібно шукати шаблони документів, «Моя справа» надає в їх розпорядження базу готових «правильних» шаблонів. У разі необхідності замовляйте потрібний саме вашій фірмі шаблон у фахівців сервісу.

Різноманітність пропонованих тарифів дозволить будь-якому користувачеві підібрати найбільш підходящий з них для цілей конкретного бізнесу. Більш детально ознайомитися з умовами роботи і підібрати тариф ви зможете на сайті інтернет-бухгалтерії « Моє діло ».

2) BDO Unicon Outsorcing

Компанія «BDO Unicon Outsorcing» входить в групу BDO Unicon в Росії і міжнародну мережу BDO International. Висока компетентність і відповідальність фахівців компанії дозволили їй стати №1 в сфері аутсорсингу облікових функцій в Росії за результатами 2015 року.

Своїм клієнтам компанія пропонує послуги по 4 основними напрямками:

• бухгалтерський аутсорсинг;
• кадровий аутсорсинг;
• аутсорсинг IT-процесів;
• аутсорсинг юридичних послуг.

Якість послуг «DO Union Outsorcing» підтверджено Сертифікатом відповідності стандарту ISO 9001: 2008.

3) DebitCredit

Це бухгалтерський центр, що пропонує професійні бухгалтерські послуги практично у всіх сферах діяльності: від ІП на спрощеній системі оподаткування, які ведуть свій бізнес в сфері послуг, до великих компаній, що займаються виробництвом і будівництвом.

Висококласні фахівці з багаторічним практичним досвідом швидко і якісно оформлять первинні документи, розрахують зарплату і податки, складуть і здадуть звітність. Відповідальність БЦ «DebitCredit» застрахована страховою компанією «Allianz».

Велика увага бухцентр приділяє конфіденційності. Всі відомості, що надходять від клієнта захищені спеціально розробленої Політикою конфіденційності. Навіть чернетки, відпрацьовані і стали непотрібними паперу знищуються на спеціальному обладнанні.

6. 4 корисних ради при самостійному веденні бухобліку ТОВ

Ви все ж вирішили вести бухоблік свого ТОВ самостійно?

Прочитайте мої поради, впевнена, вони вам допоможуть.

Рада 1. Регулярно стежте за змінами в законодавстві

Щоб не пропустити важливі зміни в правилах ведення бухгалтерського та податкового обліку, рекомендую постійно стежити за змінами законодавства в цих областях. Багато бухгалтери для цієї мети підписуються на новинні розсилки Мінфіну, податкового відомства, ПФР, Банку Росії і т.п.

Особисто я починаю свій робочий день з експрес-знайомства з новинними стрічками даних відомств прямо на їх сайтах. Так я «не засмічувати» свою електронну пошту, дивлюся тільки ті новини, які мені найбільш цікаві та важливі, при необхідності «тягнуть» їх в свої закладки.

Підписуюся я тільки на експертні коментарі з нововведень в сферах бухгалтерського та податкового обліку, мають практичну цінність. Для мене такі експерти - журнали «Головбух» і «Податки та оподаткування». Ви можете організувати цей процес по-своєму, головне - відстежувати зміни регулярно.

Порада 2. Використовуйте спеціальні веб-сервіси, що спрощують ведення бухобліку

При самостійному веденні бухобліку рекомендую скористатися спеціалізованими онлайн-сервісами.

Одним з найбільш відомих і надійних вважається інтернет-бухгалтерія «Моя справа». Сервіс створений в першу чергу для бізнесменів, самостійно провідних бухгалтерський облік свого бізнесу.

Інтуїтивно зрозумілий інтерфейс, доброзичлива професійна підтримка, безкоштовні консультації експертів, шаблони документів, корисні навчальні відеоуроки - це те, що значно полегшить життя підприємцям, які не володіють навичками ведення бухобліку.

Робота в " Моє діло »Знижує ризик помилок і пропуску строків здачі звітності. Сервіс буде «вести за руку» свого користувача, починаючи від формування первинного документа і закінчуючи здачею звітів.

Не нехтуйте послугами бухгалтерських веб-сервісів. Вони значно економлять час і нерви!

Порада 3. Правильно вибирайте систему оподаткування

Система оподаткування має великий вплив на успішність і результативність бізнесу. Неправильно підібравши її, можна загубити навіть найперспективніше справу.

Вище я вже писала докладно про ті, як правильно вібрато відповідну систему. Зараз я пропоную приклад, який покаже, як вибір системи впливає на результативність бізнесу, і роз'яснить, чому важливо правильно вибирати систему оподаткування.

приклад

Іван Іванович Іванов відкрив компанію з оптового продажу снеків і вибрав для свого бізнесу ССО «Доходи». Міркував він у такий спосіб: «Ставка 6% найнижча. Ні мороки зі звітністю, бухоблік вести зможу і сам ».

Так-то воно так, та не зовсім. Дивіться Самі. Припустимо купив Іванов товару у постачальника для перепродажу на суму 200 тис. Руб. Продав за 280 тис. Руб., При цьому поніс витрати в сумі 30 тис. Руб. (Доставка, навантаження-розвантаження і т.п.).

Але, так як об'єкт оподаткування - доходи, то Іван Іванович повинен сплатити податок з цієї угоди 16,8 тис руб (280 * 6%).

Якби Іванов вибрав систему ССО «Доходи - витрати», то податок б склав 7,5 тис руб. Як так?

Рахуйте самі: дохід 280 тис руб. Витрати на суму 230 тис руб., В тому числі - оплата за товар 200 тис руб., Витрати на доставку 30 тис. Руб. Розраховуємо податок: 280 - (200 + 30) = 50 тис руб * 15% (ставка податку) = 7,5 тис руб.

Це ще податок розрахований за максимальною ставкою, а адже в деяких регіонах ставка набагато нижче (наприклад, в Татарстані 10%).

Тобто ми бачимо, що вибираючи систему, потрібно, перш за все, орієнтуватися на її ефективність. Звичайно, здорово, якщо при цьому у обраної системи будуть легко і просто розраховуватися податки і складатися звітність.

Рада 4. Не поспішайте оптимізувати податки

Про оптимізацію податків говорять часто і багато. Більшість бухгалтерів в своїх резюме обов'язково пишуть про те, що вони вміють оптимізувати податки.

Практика показує, що така заява найчастіше - просто заява! На належному рівні, грамотно, без порушення податкового законодавства проводити податкову оптимізацію можуть тільки висококласні податкові консультанти.

Бухгалтери ж можуть організувати процес бухобліку так, щоб оптимізувати витрати компанії, тим самим підвищивши прибутковість її бізнесу. Хороший результат дає і податкове планування. Але все це теж доля високопрофесійних бухгалтерів!

Підприємцям, які самостійно ведуть бухоблік своєї фірми, займатися оптимізацією податків не раджу категорично. Не маючи належного досвіду і знань, начитавшись статей з даної теми в інтернеті, ви не отримаєте бажаного результату, а тільки наживете проблеми: починаючи від штрафів і закінчуючи навіть порушенням кримінальної справи.

Для всіх, хто все ж вирішив вести бухоблік свого ТОВ самостійно, рекомендую додатково подивитися відеоролик.

7. Висновок

Отже, в статті я розповіла про те, як правильно організувати ведення бухгалтерського обліку в ТОВ. Ви дізналися, на що звернути увагу, замовляючи ведення бухгалтерського обліку ТОВ в аутсорсингових компаніях, які чинники впливають на вартість таких послуг.

Удачі вам! Коментуйте статтю, залишайте відгуки на неї, задавайте питання!