Відсоток відрахування в Пенсійний фонд в 2018-2019 роках: ставки і тарифи внесків

1. Загальні тарифи і зміни
2. Пільгові відсотки нарахування
3. перехідний тариф
4. Дія регресивної ставки
5. За договорами ЦПХ
6. неоподатковувані виплати
7. Обов'язкові та додаткові ставки
8. Звітність до фондів на 2018 рік

З початку 2017 року уряд, з метою скорочення і упорядкування звітності, передало ведення контролю за страховими внесками (пенсійними, соціальними і на медичну страховку) в Федеральну податкову службу.

Саме ФНС з 1 січня 2017 року займається контролем відрахувань в казну за різними страховими внесками, обробкою і аналізом цієї інформації, а також стягненням боргів. Передача контролю за «страховкою» до податківців має на меті повернути до бюджету великі суми недоїмок, що накопичилися за кілька попередніх років - в уряді визнали, що ПФР (як і ФСС, і деякі інші інстанції) з цим завданням не впоралися.

Зміст статті

Загальні тарифи і зміни

Зміна законодавства в даній сфері не має на увазі зміни тарифу на відрахування в ПФР. Він складе ті ж 22%, якщо виплати не перевищують річний ліміт, і 10%, якщо річний ліміт перевищено.

Особи, які сплачують внески на власну пенсію, такі як індивідуальні підприємці, приватно практикуючі адвокати, нотаріуси тощо, як і раніше будуть виплачувати фіксований внесок в ПФР. Оскільки МРОТ був встановлений в розмірі 11 163 рублів, то фіксований внесок на рік становитиме 26 545 рублів.

Дана виплата конечна, тільки якщо річний дохід ІП, приватно практикуючого адвоката, нотаріуса, лікаря і т.д. склав не більш як 300 000 рублей. Якщо річний дохід був вище, то до Пенсійного фонду покладається доплатити. Розмір доплати складе 1% від суми перевищення доходу над порогом в 300 000, але не більше 212 360 рублів.

Ліміт на пенсійні внески, перевищення якого протягом року дає право на знижену ставку, в 2018 році становить 1 021 000 руб. Ліміти внесків на добові при відрядженнях по Росії і зарубіжжю - в першому випадку вони складуть 700 рублів в день, у другому - 2500 рублів в день.

У ФНС надають «Єдиний соціальний страховий збір» (ЕССС), для ПФР - «Звіт про страховий стаж» або СЗВ-стаж.

Для форми СЗВ-М термін здачі звітності - до 15 числа наступного місяця. Звіт СЗВ-стаж потрібно буде здавати раз на календарний рік, і термін здачі першого бланка - до 1 березня 2018 року

Пільгові відсотки нарахування

Право на пільгу, тобто зменшені відрахування на пенсійні рахунки, зберегли все 13 категорій пільговиків, і розміри ставок теж не зазнали зміни. За 20% на страхову частину пенсії будуть відраховувати:

• що працюють за спрощеною системою оподаткування юридичних осіб та ВП, що займаються пільговим видом діяльності і отримують не менше 70% річного доходу саме з цієї діяльності, при цьому сумарний прибуток не може бути вище 79 мільйонів рублів на рік;
• благодійні організації на «спрощенку»;
• некомерційні контори на «спрощенку», що займаються питаннями масового спорту, культури, мистецтва, соціального обслуговування, охорони здоров'я та освіти;
• юридичні особи та ВП, які сплачують єдиний податок на поставлений дохід і займаються фармацевтика, але тільки щодо персоналу, безпосередньо зайнятого в фармацевтиці;
• ІП, що займаються патентної діяльністю, щодо персоналу, безпосередньо зайнятого в патентній сфері (є винятки для деяких видів діяльності).

За 8% в 2018 році на пенсійну «страховку» будуть сплачувати:

• підприємства, що займаються сферою інформаційних технологій;
• госптовариства і партнерства на ССО , Які впроваджують результати чужої інформаційної діяльності на виробництві, тобто пускають в справу винаходи, корисні моделі і т.д .;
• будь-які фірми, які отримали право від керуючих органів особливих економічних зон вести в них діяльність по впровадженню нових технологій і розвивати туристичний кластер.

По 6% «пенсійних» платять учасники вільної економічної зони «Крим», включаючи Севастополь, резиденти території випереджаючого економічного розвитку і вільного порту «Владивосток», хоча в кожному конкретному випадку є місцеві обмеження за видами діяльності.

За 14% береться внесок з учасників наукового проекту «Сколково». І, нарешті, 0% внесків, тобто нічого не платять у ПФР фірми-власники морських суден, зареєстрованих в Російському міжнародному реєстрі, але тільки при виплаті зарплати і винагороди членам екіпажу цих суден (також є обмеження).

перехідний тариф

Як такого, перехідного тарифу немає, оскільки самі тарифи не змінилися. Але в зв'язку з тим, що перехід звітності з фондів в податкову привів до втрати інформації і плутанини, особливо при наявності переплат по внесках, рекомендується дуже ретельно перевірити і перевірити ще раз всі відомості по страхових внесках на всіх співробітників з початку 2017 року, щоб уникнути переплат.

Дія регресивної ставки

Регресивною ставкою називається зменшена ставка пенсійних страхових відрахувань, що застосовується, якщо ліміт страхової бази перевищено. У 2018 році він складає 1 021 000 рублей. Це означає, що якщо річний дохід співробітника перевищує цю суму, то страхові відрахування для нього на суму понад ліміт розраховуються за регресивною ставкою. Вона становить 10%.

Що це означає на прикладі? Припустимо, зарплата працівника (повністю) становить 90 000 рублів на місяць. Разом в рік вона становитиме 1 080 000 рублей.

Внески з суми в межах ліміту стабільні. Вони не можуть перевищити 224 620 рублів на рік (рівно 22% з 1 021 000). Відповідно підприємство за цього співробітника платить в казну 224 620 руб, плюс:

(1 080 000 - 1 021 000) * 10% / 100% = 5900 руб.

Разом загальний пенсійний внесок за цього працівника складе в рік:

224 620 + 5900 = 230 520 руб.

За договорами ЦПХ

У більшості випадків договору цивільно-трудового характеру (які передбачають відношення не роботодавець-працівник, а замовник-виконавець) мають на увазі відрахування страхових пенсійних внесків також, як і трудові, але є ряд винятків:

• договір укладено з ІП, який сплачує страхові за самого себе;
• договір укладено з іноземцем, який перебуває в Росії тимчасово і не має російського громадянства;
• договір укладено зі студентів ВНЗ або ссузів денний очної форми навчання.

Внесок у розмірі все тих же 22% здійснюється при оплаті за виконання стороною - Виконавцем обумовленої роботи. при договорах ЦПХ іншого сенсу, наприклад, на купівлю-продаж нерухомості, нічого подібного робити не доведеться. Однак якщо Виконавець має право на застосування зниженої ставки в обумовлених вище випадках, то виплати проводяться саме по ній.

неоподатковувані виплати

Закритий, тобто максимально повний перелік виплат, що не обкладається страховим внеском, наведено в статті 422 глави 34 Податкового кодексу РФ. Всі виплати, які в ній не згадані, внесками обкладаються.

До звільненим відносяться:

• державні допомоги, такі як з безробіття і т.д .;
• державні компенсації, наприклад, на оплату спортивного харчування в професійному спорті;
• одноразова матеріальна допомога - в межах 50 000 руб .;
• доходи представників корінних нечисленних народів від народного промислу, крім заробітної плати;
• інші перераховані в статті виплати.

Обов'язкові та додаткові ставки

Ставка в 22% є обов'язковою для всіх крім пільговиків. Але люди, зайняті на шкідливої ​​/ небезпечній роботі, мають право на пільгове пенсійне забезпечення - достроковий вихід на пенсію. Тому в їх відношенні держава встановлює додаткові тарифи.

Додатковий тариф встановлюється за певними списками, які регулюють закони №400-ФЗ і 426-ФЗ (Обидва від 28.12.2013 року). Вони продовжують дію і в 2018 році. Чим вище клас небезпеки роботи, тим більше і додатковий тариф. Він може варіюватися від 9 до 2% (на додачу до основного - 22%).

Звітність до фондів на 2018 рік

«Єдиний соціальний страховий збір» для ИФНС об'єднав в собі кілька різних видів звітності, що надаються за різних контролюючих інстанцій - по пенсійному, медичного та соціального страхування, включаючи виплати за лікарняними листками та питань, пов'язаних з материнством і відпусткою по догляду за дитиною.

Термін здачі для ЕССС - не пізніше 30 числа наступного за звітним періодом місяця, для ФСС з травматизму - не пізніше 20/25 (в папері / електронному вигляді) наступного місяця, для СЗВ-М - не пізніше 15 числа наступного місяця.

Зміни по страхових внесках на 2018 рік представлено нижче.