Як правильно заповнити КУДІР для ІП на ССО "Доходи"

1. Крок 1: Заповнюємо титульний лист
2. Крок 2: Заповнюємо Розділ I Доходи і витрати
3. Крок 3: Заповнюємо Розділ IV

Напевно, ви вже встигли прочитати кілька статей про ССО , Розміщених тут: ми писали про сам податок, хто його може застосовувати, які є обмеження, як його порахувати і як заповнити декларацію. Сьогодні, нарешті, дісталися до заповнення КУДІР. У цій статті ви знайдете приклад оформлення КУДІР для ССО з Доходів.

Заповнювати КУДІР автоматично, вести облік і складати звітність найзручніше в спеціальному сервісі.

Спочатку нагадаємо, що КУДІР - це книга обліку доходів і витрат, її повинні вести та ВП, і компанії, які сплачують податки за спрощеною системою. ІП та юрособи заповнюють її однаково, якихось істотних відмінностей немає, тому наш приклад підійде для всіх - він відображає основні моменти. Відмінності у заповненні книги обумовлені лише різними об'єктами оподаткування. Тут наведено приклад для ССО-Доходи.

Отже, кілька основних моментів:

• КУДІР ведеться в обов'язковому порядку, якщо ви не вели протягом року діяльність - у вас повинна бути нульова КУДІР;
• в КУДІР заносяться всі операції, обов'язково в хронологічному порядку;
• операції заносяться в КУДІР на підставі первинки;
• інформація відбивається Попозиційні: одна операція - одна рядок;
• всі записи оформляються російською мовою;
• помилки в КУДІР можна виправляти, але таке виправлення має бути аргументовано і завірено підписом ІП (ген. директора юрособи) з проставлення дати внесення виправлення і печаткою (якщо використовується);
• записи ведуться в повних рублях;
• КУДІР можна роздрукувати і заповнювати на папері, а можна вести файл Excel на комп'ютері, у другому випадку після закінчення періоду її треба буде роздруковувати. Книгу обліку треба прошити: прошнурувати і пронумерувати, скріпити підписом і печаткою.

Форма КУДІР уніфікована, бланк затверджений Наказом Мінфіну РФ № 135н від 22.10.2012 р У ньому можна знайти саму форму і вказівки для її заповнення.

ВАЖЛИВО !!! З 01 січня 2018 року всі підприємці, які застосовують УСН повинні вести КУДІР на новому бланку, затвердженому вищезгаданим наказом з урахуванням змін від 01.12.2016г. №227н. На 2019 рік змін у ньому не відбулося.

Що ж нового внесено в КУДІР?

1. Доданий V розділ, який необхідний для відображення торгового збору, який має актуальність, на даний момент, для московських підприємців.
2. В інструкцію щодо заповнення КУДІР внесений новий VI розділ, що роз'яснюють як правильно відобразити торговий збір (додаток №2 до наказу №135н).

Ще раз підкреслимо, що ці зміни стосуються заповнення КУДІР з 01.01.2018 р 2017 рік і попередні роки у вас повинні бути заповнені за старими Правилами і старою формою КУДІР.

Заповнити КУДІР самостійно досить просто, особливо для ІП з невеликою кількістю операцій. Також можна скористатися послугами бухгалтера або спеціальними онлайн-сервісами. Ми сьогодні розповімо про те, як заповнити КУДІР самому.

Отже, якщо цю статтю читають ті, хто ніколи не бачив форму КУДІР, її можна скачати тут і роздрукувати. У формі ви побачите 4 розділу.

Розберемося з ними по черзі:

• Титульний лист - стандартний тітульнік, в якому треба вказати дані платника податків і рік, за який складається документ;
• Розділ I Доходи і витрати - його заповнюють всі ІП та юрособи на ССО;
• Розділ II Розрахунок витрат на ОС і НМА, які враховуються при розрахунки бази для податку;
• Розділ III Розрахунок суми збитку, який обліковується при обчисленні ССО

Ці два розділу заповнюють тільки ті, хто перейшов на ССО з базою Доходи - витрати.

• Розділ IV Витрати, що зменшують податок на ССО відповідно до НК РФ (простіше кажучи, страхові внески, які ви платите за себе і працівників) - в цьому розділі дані проставляють тільки ті, хто вибрав спрощенку з базою Доходи.

Що в підсумку? ІП на ССО-Доходи повинен заповнити тітульнік, розділи I і IV.

Крок 1: Заповнюємо титульний лист

Що треба вказати на тітульніке? Прописуємо наступні дані:

• рік, за який ведеться книга - «на 2019 рік»;
• дату відкриття книги - 2019/01/01;
• ПІБ ІП (назва організації);
• ІПН ІП (ІПН / КПП юрособи);
• Об'єкт оподаткування - «доходи»;
• Адреса (для ІП - місце проживання, для юросіб-місце знаходження);
• № р / с і банк.

Приклад заповнення тітульніка КУДІР представлений нижче:

Крок 2: Заповнюємо Розділ I Доходи і витрати

ІП на ССО-Доходи записує в цьому розділі свої доходи. Деякі витрати теж вказуються, але про це скажу трохи нижче.

Отже, в розділі є чотири таблиці - по одній на квартал. Кожна операція прописується в окремому рядку, кількість рядків додаєте самі, коли друкуєте форму. У таблиці 5 граф:

1. № п / п - проставляєте номер запису за порядком;
2. Дата і номер первинного документа - прописуєте відомості по документу, що є основою для відображення операції;
3. Зміст операції - прописуєте суть операції;
4. Доходи - вказуєте суму доходу;
5. Витрати - тут вказується сума витрат (графа заповнюється тими, хто ССО вважає за базою Доходи - витрати).

Наведемо кілька прикладів, так як дохід може надходити по-різному:

• При надходженні в касу (для тих, хто застосовує ККМ) - вказуємо дату і № Z-звіту, який робиться в кінці дня;
• При надходженні виручки за БСО:
  • Якщо це БСО на вимогу, то ставите дату та його номер;
  • Якщо це кілька БСО за день, то складаєте на них один ПКО і вказуєте його дату і номер. У ПКО при цьому повинні бути вказані всі БСО, які ви виписали за день.

Важливо! Так можна оформляти БСО, виписані за один день, - у них у всіх буде одна дата. БСО за різні дні не можна відобразити всі разом одним рядком.

• При надходженні на р / с - вказуєте дату приходу і № платіжки / № виписки банку.

Приклад заповнення КУДІР в кожному випадку наведено нижче:

Бувають ситуації, коли вам потрібно оформити повернення, а прихід уже записаний в КУДІР. Це можна зробити стернуючи записом. Сума повернення також відбивається по графі «Доходи», але зі знаком «мінус».

Формат оформлення записи дивіться в прикладі вище. У п. 4 відображено повернення постачальнику надміру сплаченої суми авансу.

Після закінчення кварталу в таблиці виводиться підсумкова сума доходів. У нас в прикладі вона склала 47 600 рублів. Решта таблиці заповнюються протягом 2, 3 і 4 кварталів. У них підводяться підсумки доходів по кварталах і наростаючі підсумки за півріччя, 9 місяців та рік. Уявімо, що в наступних періодах ніяких операцій у нас не було, тоді залишилися таблиці буде такими:

У деяких випадках платники ССО-Доходи показують в КУДІР і витрати. Таких випадку фактично два:

1. Витрати за рахунок виплат на сприяння безробітних громадян;
2. Витрати за рахунок субсидій, отриманих в рамках програми підтримки СМСП.

Ці суми відображаються відразу в двох графах - як доходи і як витрати. У підсумку вони взаємо один одного і не мають жодного впливу на розрахунок бази для податку.

Приклад оформлення такого запису ось:

Реєстрація Сума № п / п Дата і номер первинного документа Зміст операції Доходи, що враховуються
при обчисленні податкової бази Витрати, що враховуються
при обчисленні податкової бази 1 2 3 4 5 1. 02.02.2019
п / п № 2 Оплата орендної плати за договором № АП-14-02 від 15.01.2019 р за рахунок отриманої субсидії 20 000 20 000

Довідка до розділу I не заповнюється, в ній проставляють відомості ті, хто вибрав ССО з іншою базою.

Крок 3: Заповнюємо Розділ IV

У цьому розділі наведена велика таблиця, але в ній немає нічого складного. Вона розділена на 10 граф:

• № п / п - порядковий номер операції;
• Дата і № первинного документа, що підтверджує операцію;
• Період, за який сплачено внески;
• Графи 4-9 - види внесків і виплат;
• Графа 10 - підсумок по рядку.

Як заповнювати цей розділ? Якщо ви ІП, який працює один, без залучення працівників, то тут треба вказати оплату внесків до фондів за себе. Наприклад, ви перерахували їх весь обсяг в березні: 29, 354 рубля - на пенсійне страхування, 6 884 рубля - на медичне страхування.

Заповнений розділ буде виглядати так:

Далі залишиться тільки підвести підсумки по кварталах і за періодами наростаючим підсумком.
ІП з працівниками в цьому розділі повинні показувати не тільки платежі за себе, але і суми, сплачені за своїх працівників, так як їх в установлених межах можна також вирахувати з податку.

Організації заповнюють КУДІР аналогічно. На титульному аркуші вказують своє найменування, ІПН і КПП, адреса місця знаходження. У відображенні доходів відмінностей ніяких немає. У Розділі IV, також як і ІП з працівниками, показують суми платежів за своїх співробітників.

Завантажити заповнений зразок, який був представлений в статті, ви можете за ЦИМ посиланням.

Завантажити чистий КУДІР для заповнення можна тут.