Як в 1С оформити нарахування за цивільно-правовим договором (ЦПД), щоб нарахований і утриманий ПДФО коректно відображався в Регістрі податкового обліку з ПДФО?

1. Нарахування винагороди і страхових внесків за договором ЦПХ
2. Перерахування співробітнику за договором підряду
3. Проведення по документу
4. Сплата ПДФО до бюджету
5. Відображення ПДФО в податковому обліку
6. вкладка Доходи
7. Вкладка їхніх перелічених за 13% (30%) крім дивідендів
8. Вкладка Утримано по всіх ставках
9. Вкладка Перераховано по всіх ставках
10. контроль

В 1С: Бухгалтерія ред. 3.0 обмежений зарплатний блок. Спеціального документа для оформлення нарахування за договором ЦПХ в 1С не передбачено. Давайте розглянемо, як відобразити в 1С нарахування за договором ЦПХ.

Нарахування винагороди і страхових внесків за договором ЦПХ

Нарахування за цивільно-правовим договором, страхових внесків та утримання ПДФО відображається документом Операція, введена вручну вид операції Операція в розділі Операції - Бухгалтерський облік - Операції, введені вручну.

У документі вказується:

Нарахування оплати за договором ЦПХ:

• Дебет - 26 "Загальногосподарські витрати".
• Субконто 1 - підрозділ витрат.
• Субконто 2 - Оплата праці.
• Кредит - 76.10 «Інші розрахунки з фізичними особами».
• Субконто 1 - співробітник, який виконав роботу за договором ЦПХ.
• Сума - нарахована сума оплати.
• Сума НУ Дт і сума НУ Кт заповнюються автоматично.

Утримання ПДФО:

• Дебет - 76.10 «Інші розрахунки з фізичними особами».
• Субконто 1 - співробітник, який виконав роботу за договором ЦПХ.
• Кредит - 68.01 «ПДФО при виконанні обов'язків податкового агента».
• Субконто 1 - Податок (внески): нараховано / сплачено.
• Сума - сума обчисленого ПДФО.

Нарахування внесків до ПФР:

• Дебет - 26 "Загальногосподарські витрати".
• Субконто 1 - підрозділ витрат.
• Субконто 2 - Страхові внески.
• Кредит - 69.02.7 «Обов'язкове пенсійне страхування».
• Субконто 1 - Податок (внески): нараховано / сплачено.
• Сума - сума обчислених страхових внесків до ПФР;

Нарахування страхових внесків у ФОМС:

• Дебет - 26 "Загальногосподарські витрати".
• Субконто 1 - підрозділ витрат.
• Субконто 2 - Страхові внески.
• Кредит - 69.03.1 «Федеральний фонд ОМС».
• Субконто 1 - Податок (внески): нараховано / сплачено.
• Сума - сума обчислених страхових внесків до ФОМС.

Перерахування співробітнику за договором підряду

Виплата за договором ЦПХ відбивається документом Списання з розрахункового рахунку вид операції Перерахування співробітнику за договором підряду в розділі Банк і каса - Банк - Банківські виписки - Списання.

У документі вказується:

• Одержувач - фізична особа, якій виплачується винагорода за договором ЦПХ, вибирається з довідника Фізичні особи.
• Сума - сума винагороди за договором ЦПХ, за вирахуванням ПДФО.

Проведення по документу

Сплата ПДФО до бюджету

Перерахування ПДФО оформляється документом Списання з розрахункового рахунку вид операції Сплата податку в розділі Банк і каса - Банк - Банківські виписки - Списання.

У документі вказується:

• Податок - ПДФО при виконанні обов'язків податкового агента;
• Вид зобов'язання - Податок;
• за - місяць нарахування доходу за договором ЦПХ.

Вивчити докладніше Оформлення платіжного доручення та перерахування ПДФО до бюджету

Відображення ПДФО в податковому обліку

Винагорода за договором ЦПХ, обчисленого й утриманого ПДФО в податковому обліку відображається документом Операція обліку ПДФО в розділі Зарплата і кадри - ПДФО - Всі документи по ПДФО - Створити - Операція обліку ПДФО.

Розглянемо заповнення документа.

вкладка Доходи

На вкладці Доходи по кнопці Додати вкажіть значення:

• Дата отримання доходу - дата виплати за договором ЦПХ.
• Код доходу - 2010 року «Виплати за договорами цивільно-правового характеру (за винятком авторських винагород)».
• Вид доходу - Інші доходи від трудової діяльності.
• Сума доходу - сума винагороди за договором ЦПХ.

Вкладка їхніх перелічених за 13% (30%) крім дивідендів

На вкладці їхніх перелічених за 13% (30%) крім дивідендів по кнопці Додати вкажіть значення:

• Дата отримання доходу - дата виплати за договором ЦПХ.
• Вид доходу - Інші доходи від трудової діяльності.
• Сума - сума обчисленого ПДФО.

Вкладка Утримано по всіх ставках

На вкладці Утримано по всіх ставках по кнопці Додати вкажіть значення:

• Дата отримання доходу - дата виплати по ЦПХ.
• Ставка оподаткування - 13% (для нерезидента 30%).
• Ставка - 13%.
• Сума доходу - сума утриманого ПДФО.
• Термін перерахування - Не пізніше наступного за виплатою доходу дня (для інших доходів).
• Код доходу - 2010 року.
• Вид доходу - Інші доходи від трудової діяльності.
• З умма виплаченого доходу - сума за договором ЦПХ.

Вкладка Перераховано по всіх ставках

На вкладці Перераховано по всіх ставках по кнопці Додати вкажіть значення:

• Місяць податкового періоду - місяць за який перераховується ПДФО.
• Ставка - 13%.
• Сума - сума перерахованого ПДФО.
• Реквізити платіжного документа - дата і номер платіжного документа на перерахування ПДФО до бюджету.

контроль

Для перевірки правильності відображення обчисленого, утриманого та перерахованого ПДФО формується звіт Регістр податкового обліку з ПДФО в розділі Зарплата і кадри - Зарплата - Звіти по зарплаті - Регістр податкового обліку з ПДФО. PDF