Чи обкладаються страховими внесками цивільно-правові договори
Роботодавців часто цікавить, чи обкладаються страховими внесками цивільно-правові договори і доведеться сплачувати податки і внески з виплачених за ними сум. Коротенько відповідь проста: з суми винагороди ( зарплата ), Що узгоджена сторонами і знайшла відображення в договорі, роботодавець нараховує і виплачує ПДФО. Але так чи так все просто, і чи немає в цій справі нюансів - розповість наша стаття.
Що говорить закон
Є договори ЦПХ, внески в ПФР і ФОМС за якими нараховують в загальному порядку, і це регламентується гл. 34 НК РФ.
Коли об'єктом цивільно-правового договору є передача в експлуатацію рухомого або нерухомого майна або процес переходу будь-яких прав власності на рухоме або нерухоме майно, то по ньому страхові внески з виплат нараховуватися не повинні. Це стосується договорів оренди, купівлі-продажу, позики та інших.
Приклад: співробітник підприємства надав своїй організації позику, за яким йде додаткова оплата у вигляді відсотків. З даного винагороди не повинні відраховуватися страхові внески (відповідно до роз'яснень Міністерства охорони здоров'я в листі № 2622-19 ).
Платниками є:
- Особи, які здійснюють виплати організаціям: як фізичним, так і юридичним особам (оплата праці, винагороду).
- Індивідуальні підприємці (адвокати та нотаріуси, які заробляють приватною практикою, а також оцінювачі і патентні повірені).
З 2017 року заощадити стороні, яка уклала договір підряду замість трудового угоди, можна тільки на внески, що сплачуються до ФСС.
Внески до ФСС
який би ГПД ви не розглядали, винагороди, які з них виплачуються, внесками до ФСС не обкладаються. Це стосується і страхування по непрацездатності, при декретній відпустці або травматизм, крім випадків, коли договір враховує подібні нарахування. Законодавство передбачає й інші ситуації, коли договір підряду не обкладатиметься внесками в ПФР, ФОМС, ФСС. це:
- Угода, укладена з ІП, якому зобов'язано всі страхові внески перераховувати особисто за тарифами, встановленими законом.
- Договір уклали з іноземними громадянами або особами, які не мають громадянства і тимчасово перебувають в РФ.
- Договір укладається зі студентами вузів РФ, яких навчають очно, в рамках діючих студентських загонів, які звільняються від сплати внесків до Пенсійного фонду.
Оподаткування договорів підряду з фізичними особами
З урахуванням того, що законодавство з даного питання зазнало певних змін, виплати за договорами підряду, що укладається з фізичними особами, в 2018 році обкладаються внесками до фондів в наступних обсягах:
- Пенсійний - 22% від суми договору.
- ОМС - 5,1%.
- Соцстрахування - нараховуватися внески будуть тільки тоді, коли це знайшло відображення в угоді, а на себе сам замовник узяв зобов'язання забезпечити фінансово ці виплати. В інших випадках внески нараховуватися не будуть. Це нововведення вступило в силу в минулому році, так що тепер за згодою також будуть нараховуватися страхові внески з тимчасової непрацездатності та материнству, а розмір їх - 2,9% від нарахувань.
З минулого року заощадити стороні, яка уклала договір підряду замість трудового угоди, можна тільки на внески, що сплачуються до ФСС. Існувала раніше лазівка, що звільняла від внесків в ПФ і від виплати грошових коштів при страховці, виявилася закритою.