Договір ЦПХ: податки і внески в 2019 році з фізичної особи та ВП

1. Податки і внески
2. ПДФО
3. відрахування
4. Страхові внески
5. травматизм
6. Податок на прибуток
7. інше

Коли укладається договір цивільно-правового характеру, всі пенсійні та страхові відрахування сплачуються не в залежності від діючої системи оподаткування. У 2019 роботодавець зможе трохи знизити свої витрати.

при спрощеною схемою оподаткування , Оплата праці штатного працівника, з яким укладено договір ЦПХ, здійснюється в повній мірі. При цьому витрата не визнається таким на підставі пункту 1 статті 346.16 Податкового кодексу .

Податки і внески

Договір ЦПХ і трудовий договір відрізняються між собою.

1. При трудовому договорі сторони, їх права та обов'язки визначаються відповідно до чинного Трудовим кодексом. Відповідно до нього виробляються різні виплати і нарахування.
2. При укладанні договору цивільно-правового характеру сторонами стають працівник і виконавець, тому побудова правовідносин базується в рамках Цивільного кодексу.
3. Предметом договірних відносин при роботі по трудовій книжці - тривале виконання робіт в рамках штатного розкладу. При договорі ЦПХ - тимчасова робота або надання однієї послуги.

Тому сплата податків і внесків дещо відрізняється.

ПДФО

Винагорода за договором цивільно-правового характеру - це дохід фізичної особи, який він отримує від компанії. Відповідно до підпунктом 6 пункту 1 статті 208 НК РФ такий вид доходу обкладається податком на доходи фіз.осіб.

Якщо людина-працівник не є індивідуальним підприємцем, то обчислювати і сплачувати податок повинна організація, яка виплачує винагороду за виконані роботи. При невиконанні такого зобов'язання на компанію покладається відповідальність відповідно до чинного Податковим кодексом.

Якщо людина є індивідуальним підприємцем, то компанія не повинна утримувати податок на доходи фізичних осіб.

В даному випадку компанія не виступає податковим агентом . При загальній системі оподаткування індивідуальний підприємець зобов'язується оплатити податок самостійно на підставі статті 227 Податкового кодексу.

У договорі на надання послуг вказується, що роботу буде здійснювати індивідуальний підприємець. Також варто вказати реквізити юридичної особи, тоді у податкового органу не виникне питань стосовно сплати внеску.

відрахування

Всі платники податків мають право одержати відрахування при сплаті належним чином платежів до державної скарбниці. Працівники, які оформлені за договором НПХ, які отримують оплату за надання послуг, має право отримати професійний вирахування, що передбачено статтею 221 Податкового кодексу . При цьому сума буде залежати від документально підтвердженого витрати.

Іншими словами, фізична особа повинна підтвердити витрати, понесені за договором. Наприклад, часто таким користуються громадяни, які їдуть у відрядження. Адже в договорі ЦПХ неможливо прописати направлення у відрядження з оплатою проїзду.

Всі відрахування надаються за письмовим зверненням платника податків до Податкової інспекції. Також необхідно до заяви додати підтверджуючі документи.

Компанія, що надає роботи за договором ЦПХ, може оформити працівнику стандартні податкові відрахування, які прописані в статті 218 Податкового кодексу . Умова - дохід повинен обкладатися ставкою в 13%.

Платник податків самостійно подає заяву одного з податкових агентів. Найчастіше таким виступає роботодавець.

Роботодавець також має право надати своєму працівникові майнове податкове вирахування . Надається він в зв'язку з придбанням нерухомості в кінці податкового періоду або протягом його. Якщо працівник надає послуги в рамках договору ЦПХ, роботодавець не має права надати йому такі відрахування.

Страхові внески

Всі виплати, нараховані за договорами ЦПХ, визнаються об'єктом обкладення страховими внесками. В цьому випадку присутні кілька відмінностей від трудового договору. Наприклад, внесок до ФСС не нараховуватиметься.

травматизм

Роботодавець зобов'язується сплачувати суму за травматизм тільки в разі, коли це прописано в договорі.

Податок на прибуток

Облік податків на прибуток залежить від норм і виду витрат, а також від статусу фізичної особи. Передбачаються такі правила в глави 25 Податкового кодексу .

Виконавець або підрядник - фізична особа, яка не є індивідуальним підприємцем і не перебуває в основному штаті компанії. В даному випадку витрата включається в статті 255 НК РФ . Дана видаткова операція кваліфікується як витрати на оплату праці.

інше

1. Виконавець - ІП, який не перебуває в основному штаті компанії. Витрата відображається у складі іншого витрати, пов'язаного з реалізацією.
2. Виконавець - штатний працівник. Витрати враховуються як інші, пов'язані з виробництвом.

Правила заповнення

Супроводжується договір ЦПХ оформленням довідки по формі 6-ПДФО . Для відображення в даному документі доходу знадобляться такі реквізити:

1. Ціна виконаної роботи - стор. 020 розділу 1.
2. Обчислюваний і утриманий податок на доходи фізичних осіб - стор. 040 і 070.
3. Розділ 2 починається з блоків стор. 100-140 в будь-яку дату виплат.

Документи для скачування (безкоштовно)

Для коректності заповнення даного звіту потрібно знати кілька податкових вимог:

1. Вся оплата за договором ЦПХ підлягає відображенню в декларації за формою 6-ПДФО ( пункт 1 стаття 223 НК РФ , А також Лист Мінфіну Росії від 26 травня 2014 роки);
2. Відомості в розділі 1 звітності наводяться наростаючим підсумком, а ось в розділі 2 - за останній звітний квартал.
3. Час отримання доходу фізичною особою - дата перерахування грошових коштів на карту або отримання готівки в касі.
4. Термін перерахування податку на доходи фізичних осіб - не пізніше для, наступного за оплатою виконаної роботи.

Приклад. Компанія уклала договір з фізичною особою на виконання робіт. 15.08.2016 підрядник отримав аванс в розмірі 5000 рублів. Час виконання робіт - 3 квартал 2016 року. Остаточний розрахунок стався 29 серпня 2016 року - 22 000 рублів.

Договір виглядає наступним чином:

Договір може укладатися з фізичною особою. Часто такий документ плутають з договором підряду, так як обидва документи аналогічні в оформленні. Договір підряду - це один з видів договору ЦПХ.

Також документ має право укладатися з індивідуальними підприємцями, які не є резидентами країни.

Для відображення в формі 6-ПДФО:

1. Виплачені кошти індивідуальному підприємцеві не позначаться в представленій формі. Він сам сплачує податок.
2. Підрядні доходи нерезидента обкладаються ставкою в 30%.

З цього випливає, що статус фізичної особи безпосередньо впливає на платіж.