Домашні господарства як господарюючі суб'єкти фінансової системи країни
Бібліографічний опис:
Секрієру В. М., Назарова О. В. Домашні господарства як господарюючі суб'єкти фінансової системи країни [Текст] // Проблеми і перспективи економіки і управління: матеріали Міжнар. науч. конф. (м.Санкт-Петербург, квітень 2012 року). - СПб .: Реноме, 2012. - С. 103-109. - URL https://moluch.ru/conf/econ/archive/15/2219/ (дата звернення: 28.12.2019).
У макроекономічному аналізі під домашнім господарством розуміють групу осіб або окрема особа, спільно приймають економічні рішення і провідних спільний бюджет.
- покупці товарів і послуг на ринку; - працівники, які надають свій розумовий і фізичний потенціал підприємствам, що виробляють різні товари і пропонують послуги; - інвестори, що вкладають свої заощадження в різні види активів.
Ведення домашнього господарства в умовах ринкової економіки не представляється можливим без використання грошових коштів та формування спеціалізованих фондів для різних цілей домашніх господарств, оскільки вони є одним з головних учасників розподільних відносин, тобто фінансові відносини, що виникають при цьому, є повними і всебічними. Але варто відзначити, то необхідно чітко розділяти грошові відносини і фінансові, оскільки домогосподарства беруть участь і в тих і в інших. При цьому фінансовими вважають відносини, що виникають між домогосподарствами та іншими учасниками економічної діяльності з приводу формування і розподілу фондів грошових коштів для конкретних цілей.
Домогосподарства, як зазначалося раніше, є одним з основних учасників фінансової системи і в сукупності з підприємствами перерозподіляє фінансові потоки між рештою учасників. Таким чином, фінансові відносини виникають як між різними домашніми господарствами, на внутрішньому рівні, так і між домогосподарствами та іншими учасниками фінансової системи, в ході формування цих самих фондів.
Варто відзначити, що всередині домашніх господарств основні фінансові відносини виникають в основному при формуванні сімейного бюджету кожного окремого домогосподарства, спрямованого на задоволення основних потреб учасників домогосподарства. Крім того, існують певні ощадні стратегії, пов'язані з інвестуванням залишилися після споживання грошових ресурсів.
Роль домашніх господарств у фінансовій системі країни найчастіше залишається недооціненою. А між тим, домогосподарства є головними учасниками розподільчої функції фінансів на останньому етапі, оскільки саме через домогосподарства відбувається перерозподіл фінансових потоків від підприємств, держави і сектора страхування
Крім того, варто відзначити, що оскільки до учасників домогосподарств відносяться і неповнолітні діти, а також непрацюючі з різних причин учасники, всередині домашнього господарства частина доходів припадає і на їх частку в рамках розподільної функції.
Виконуючи розподільну функцію, фінанси домашніх господарств забезпечують безперервність процесу відтворення робочої сили як одного з виробничих факторів матеріальними ресурсами. Реалізуючи цю функцію домашні господарства отримують грошову винагороду, яке дозволяє купувати різні ресурси, які дозволяють забезпечити кожного учасника домогосподарства всім необхідним для життя.
Об'єктом дії розподільної функції є наявний дохід домашнього господарства - частина сукупного доходу, яка залишилася в розпорядженні домашнього господарства після виплати податків і інших обов'язкових платежів.
Ще одна важлива функція, яка реалізується домашнім господарством в системі фінансов- це контрольна функція. Оскільки домашнє господарство - це самостійний господарюючий суб'єкт, то фінансування своєї життєдіяльності воно забезпечує за рахунок одержуваних доходів і надходжень. Оскільки домогосподарства, як всі господарюючі суб'єкти, здійснює свою діяльність в умовах ринку, то необхідно чітко уявляти, які фактори можуть вплинути на формування доходів і надходжень для домогосподарств. А для цього необхідно здійснювати контроль за джерелами доходів і надходжень, вишукувати можливості для їх збільшення і раціонального розподілу.
Економіка домашнього господарства спирається на досить складний і суперечливий комплекс відносин між його учасниками. Ці відносини визначені відмінностями у віці, рисах характеру, звичках людей, неоднаковим рівнем їх потреб і доходів. Разом з тим нормальний розвиток домашнього господарства можливе лише в тому випадку, якщо його учасники знаходять взаєморозуміння при прийнятті економічних рішень. Узгодження соціально-економічних інтересів різних учасників домашнього господарства забезпечується регулюванням цих інтересів, під яким мається на увазі можливу зміну частини наявного доходу, що припадає на одного члена домогосподарства. Отже, фінанси домогосподарства виконують ще одну важливу функцію - регулюючу, яка підтримує збалансований розвиток домашнього господарства як єдиного цілого. Досягається це шляхом перерозподілу фінансових ресурсів. Тут присутній один важливий момент, який зводиться до наступного: учасники домашнього господарства здійснюють перерозподіл своїх доходів самостійно, без втручання держави.
Таким чином, фінанси домогосподарств є одним з важливих елементів фінансової системи країни. Кожен з присутніх елементів певним чином впливає на процес суспільного відтворення і формування ВВП.
Отже, особливості взаємодії цих елементів зводиться до наступного. Фінанси організацій складають основу фінансової системи країни, оскільки саме в цьому секторі створюється внутрішній валовий продукт, який розподіляється між усіма учасниками фінансової системи. Через фінанси держави відбувається перерозподіл грошових ресурсів між основними учасниками фінансової системи, тобто підприємствами, домогосподарствами і страховим сектором.
Особливість фінансів домашніх господарств пов'язана з тим, що ця сфера фінансових відносин, як зазначалося раніше, найменше регулюється державою.
Всі елементи фінансової системи в тій чи іншій мірі контролюються державою. Найбільш жорсткий контроль відбувається на рівні державних фінансов- структура державного бюджету є об'єктом суворого контролю держави. Процес формування грошових фондів підприємства також в деякій мірі визначається державою (вимоги до мінімального розміру статутного капіталу, система оподаткування, регламентація порядку розрахунку амортизаційних відрахувань і деяких інших елементів собівартості та ін.).
У той час, як домогосподарство самостійно приймає рішення про необхідність і способі формування власних грошових фондів, їх структурі та цільове призначення, особливості їх витрачання.
Разом з тим, держава може впливати через податкову політику на величину реальних доходів домогосподарства, які залишаються в їхньому розпорядженні. Підвищення ставок податків, виплачуваних фізичними особами, веде до скорочення їх реального доходу. Але, одночасно, фінансові ресурси, що надходить від збору податків, направляються через держбюджет в невиробничу сферу, в тому числі: охорони здоров'я, освіти, культури і так далі, а також на виплату різних соціальних трансфертів тим же домогосподарствам. Тобто, загальний добробут домашніх господарств в результаті цього також збільшується.
Ще одна функція фінансів домашніх господарств, яка є дуже важливою для економіки країни - це інвестиційно-ощадна. Суть даної функції зводиться до того, що домогосподарства частину своїх грошових доходів, які залишаються після споживання можуть відкладати в ощадних або інвестиційних цілях. Найчастіше ці цілі об'єднуються, оскільки домогосподарства, як раціональний господарюючий суб'єкт, бажають отримувати економічну віддачу від інвестиційно-ощадної діяльності. Тому ці кошти можуть інвестуватися в різні види як реальних, так і фінансових активів з метою отримання додаткового прибутку. Співвідношення частки споживання і заощадження домогосподарств відбивається в системі національних рахунків (СНР), прийнятої в Росії з 1991 року.
Варто відзначити, що дане співвідношення не є однозначним, оскільки скорочення частки споживання стає чинником, що сприяє відтоку інвестицій в економіці. На це звертав увагу ще Кейнс, який виробив концепцію ефективного попиту, що складається з споживчого та інвестиційного компонентів. Скорочення споживчих витрат, якими б факторами воно ні викликалося, природним чином стримує і розвиток виробництва.
Так, наприклад, в Росії через низький рівень заробітної плати підприємства не можуть нарощувати виробництво і товарообіг. За даними Світового банку, в 2010 р середньостатистичний росіянин в порівнянні з жителями інших країн витрачав набагато більше часу, щоб заробити кошти на ті чи інші товари. Витрати робочого часу середньостатистичного російського працівника, еквівалентні вартості 26 видів товарів і послуг, перевищували більш ніж в 13 разів витрати австрійця і приблизно в 3 рази витрати словака, чеха і румуна [2].
Як будь-який господарюючий суб'єкт, домашні господарства для забезпечення свого функціонування, а також підвищення рівня життя своїх учасників приймають численні рішення, які стосуються різних сторін життєдіяльності. Але при цьому, даний процес мінімально формалізований для учасників домогосподарств, і не супроводжується всіма проміжними етапами і бюрократією, яка присутня при прийнятті таких рішень на підприємствах. Швидше між учасниками домогосподарства формується система неформальних зв'язків, в якій кожен грає певну йому роль. У домашніх господарствах, як правило, не становлять баланс активів і пасивів, звіт грошових доходів і витрат, що також свідчить про неформальний характер прийнятих рішень.
Домашнє господарство в умовах ринкової економіки приймає такі типи рішень:
- про те, як побудувати структуру своїх майбутніх активів з урахуванням вже наявних у нього, тобто чи потрібно купувати нову нерухомість (наприклад, житло, земельні ділянки), рухомі засоби (наприклад, автомобілі, обстановку в квартирі і т.п.) або фінансові активи .;
- про те, яким чином сформувати фонд робочого часу учасників домогосподарств (визначення працюючих членів домашнього господарства, місця їх роботи, часу і т.д.).
Рішення про структуру активів можна вважати інвестиційним, відповідно, якщо домогосподарство отримує від цих активів дохід, то це інвестиційний дохід. При цьому необхідно витратити певну кількість фінансових коштів, які домогосподарство може отримати використовуючи свій фонд робочого часу і отримуючи за це грошову винагороду.
До фінансових ресурсів домашніх господарств відносять:
- грошові кошти, призначені для поточних витрат - витрат на придбання продуктів харчування, непродовольчих товарів, що використовуються протягом відносно нетривалого періоду часу (взуття, одяг і т.п.), плата за періодично споживаються послуги та ін .;
- грошові кошти, призначені для капітальних витрат - придбання непродовольчих товарів, що використовуються протягом досить тривалих проміжків часу (меблі, житло, транспортні засоби тощо), оплати послуг, досить рідко споживаних учасниками домашнього господарства (освіта, медична операція, туристичні путівки); грошові заощадження; грошові кошти, вкладені в рухоме і нерухоме майно.
Варто відзначити, що контроль над фінансами домашніх господарств є дуже важливим елементів при здійсненні управління фінансами. І пов'язано це з наступними факторами:
- домогосподарства один з найважливіших елементів фінансової системи; - добробут кожного окремого домогосподарства визначає благополуччя і процвітання всієї країни в цілому; - домогосподарства присутні на ринку в якості покупців товарів і послуг, що реалізуються різними підприємствами; - домогосподарства є постачальниками робочої сили для підприємств; - заощадження домашніх господарств є джерелом інвестицій в різні види активів.
Виходячи з усього вищесказаного, здійснювати фінансовий контроль над діяльністю домашніх господарств стає також важливо, як і контроль над фінансами держави і підприємств, оскільки всі ці елементи тісно взаємопов'язані між собою.
Варто зазначити, що спектр фінансових відносин у домогосподарств досить широкий і включає в себе наступні напрямки:
- фінансові відносини з іншими домашніми господарствами з приводу об'єднання особистих фінансів в спільні фонди для досягнення якоїсь спільної мети; - фінансові відносини з іншими домогосподарствами з приводу звуження тимчасово вільних коштів одним господарством іншому, або безоплатно, або на умовах платності, зворотності, терміновості; - фінансові відносини з різними підприємствами, що здійснюють свою діяльність у сфері виробництва товарів і надання послуг, з приводу придбання цих самих товарів і послуг; - фінансові відносини з різними підприємствами, на яких домашні господарства виступають в якості найманих працівників, а, отже, беруть участь в розподілі первинних доходів і частини виробленого валового продукту; - фінансові відносини з комерційними банками з приводу розміщення тимчасово вільних грошових коштів домашніх господарств на банківських рахунках; - фінансові відносини з комерційними банками з приводу надання позичок домашнім господарствам на умовах повернення, терміновості і платності; - фінансові відносини зі страховими організаціями з приводу формування різного роду страхових фондів для зниження різних ризиків домашніх господарств; - фінансові відносини зі страховими організаціями з приводу використання різних страхових фондів у разі настання відповідних страхових ситуацій; - фінансові відносини з державою з приводу формування бюджетних і позабюджетних фондів; - фінансові відносини з державою з приводу використання бюджетних та позабюджетних фондів; - фінансові відносини з недержавними пенсійними фондами з приводу формування фонду пенсійних заощаджень; - фінансові відносини з недержавними пенсійними фондами з приводу використання накопичених пенсійних фондів; - фінансові відносини з різними колективними інвесторами з приводу формування загальних фондів грошових коштів для подальшого інвестування з метою отримання прибутку; - інші фінансові відносини. Варто відзначити, що фінанси домашніх господарств в повній мірі володіють всіма основними функціями фінансів:
Розподільна функція реалізується через розподіл вторинних доходів всередині самого домашнього господарства для забезпечення нормальних умов життя для всіх членів домашніх господарств.
Контролююча функція виражається в тому, що домашнє господарство є повноправним членом фінансової системи і господарюючим суб'єктом, який має свої цілі і спрямовує свої ресурси на досягнення цих цілей. А, отже, необхідно контролювати яким чином формуються і використовуються грошові фонди всередині домашніх господарств.
Регулююча функція виражається в тому, що для досягнення поставлених перед домашнім господарством цілей необхідно приймати спільні економічні рішення всередині окремих домогосподарств.
Таким чином, говорячи про можливе фінансовий контроль над фінансовими відносинами домогосподарств можна виділити два основних види контролю в залежності від суб'єкта, який здійснює контроль:
- Фінансовий контроль держави.
- Внутрішній контроль або самоврядування.
Фінансовий контроль держави над домашніми господарствами носить специфічний характер, оскільки держава не має прямих інструментів контролю над особистими фінансами домогосподарств.
Але між тим, державний фінансовий контроль домашніх господарств необхідно здійснювати регулярно і знаходити інструменти для прямого контролю над розподілом фінансів домашніх господарств.
Особливості фінансових відносин між державою і домашніми господарствами представлені на малюнку 1. 
Малюнок 1-Взаємовідносини держави і домашніх господарств
З даного малюнка можна зробити висновок, що держава має тільки непрямі інструменти для контролю фінансових відносин домашніх господарств. До таких інструментів можна віднести: - податкову систему країни; - асиметрія фінансової інформації; - соціальна політика держави; - система національних рахунків.
Податкова система країни допомагає не тільки побічно впливати на розподіл фінансів домашніх господарств через податкову ставку, про також контролювати цей розподіл через податкові органи.
Податкова система-це досить чутливий інструмент для державного контролю фінансових відносин домашніх господарств. Збільшення податкових ставок скорочує дохід, що залишається в розпорядженні домашніх господарств для подальшого перерозподілу. При цьому, негативно впливає, як збільшення ставок податку на доходи домашніх господарств, так і підвищення ставок податку, що стосуються різних підприємств, оскільки велика частина учасників домогосподарств є найманими працівниками різних підприємств. Так, збільшення ставки податку на прибуток, призведе до того, що підприємство буде змушене шукати статті скорочення своїх витрат, і в першу чергу, це торкнеться виплат працівникам. Таким чином, за допомогою ставок по податках, держава може побічно контролювати формування доходів домашніх господарств, але тільки в тому випадку, якщо доходи домашнього господарства є офіційними.
Асиметрія фінансової інформації передбачає, що учасники фінансових відносин, в тому числі, домашні господарства, отримують інформацію не в рівних обсягах, і тому не можуть скласти повного і адекватного висновку про тій чи іншій ситуації. Так, домашні господарства, знаючи особливості податкової системи Російської Федерації, можуть отримати деякі пільги чи соціальні дотації від держави, які допоможу збільшити доходи домашніх господарств. Проблема асиметрії інформації є однією з найголовніших проблем в сучасній економіці, і однією з найбільш важко вирішуваних, оскільки це вимагає прозорості в економіці на всіх етапах.
Соціальна політика держави безпосередньо пов'язана з податковою системою, оскільки за рахунок податків формуються бюджетні та позабюджетні фонди в Росії. Підвищення податків призводить до скорочення доходів домашніх господарств, але одночасно збільшується соціальних виплат, які здійснюються домашнім господарствам, і які сприяють збільшенню доходу домашніх господарств за рахунок соціальних трансфертів.
Ще один інструмент фінансового контролю держави домашніх господарств- це система національних рахунків. Система національних рахунків-це система взаємопов'язаних статистичних показників, представлених у вигляді таблиць. У Росії ця система стала використовуватися тільки з 1991 року і в ній відображаються основні показники макроекономічної діяльності, пов'язані з ВВП. Домашні господарства також представлені в цих таблицях, оскільки вони є одним з головних учасників перерозподільній системи. Показники по діяльності домашніх господарств надаються Держкомстатом Росії на підставі проведених досліджень щорічно (таблиця 1) [1].
Таблиця 1
Структура показників системи національних рахунків
показатели
2011 р
2010
Зміни
млрд.руб.
Вага,%
млрд.руб.
Вага,%
ВВП, в тому числі:
54 369,1
100
45 166,0
100
+9203,1
1.Расходи на кінцеве споживання:
37 035,8
66,5
32 070,9
69,5
4 964,9
- домашніх господарств
27 221,1
48,9
23 475,9
50,8
3 745,2
- державного управління
9 570,0
17,2
8 369,0
18,2
1 201
-некоммерческіх організацій, що обслуговують домашні господарства
244,7
0,4
226,0
0,5
18,7
2.Валовое накопичення
13 848,6
25,0
10 293,7
22,4
3 554,9
- валове нагромадження основного капіталу
11 398,0
20,6
9 829,2
21,4
1 568,8
-зміна запасів матеріальних оборотних коштів
2 450,6
4,4
464,5
1,0
1 986,1
3.Чістий експорт
4 737,1
8,5
3 716,1
8,1
1 021
4.Статістіческое розбіжність
-1 252,4
-914,7
-
-
Як видно з даної таблиці, витрати на споживання домашніх господарств займають майже 50% від ВВП. В динаміці за період 2010-2011 роки можна відзначити зниження частки споживання домашніх господарств до 48,9%. Таке зниження споживання, на думку Кейнса, може свідчити про зниження економічної активності населення, незалежно від того, якими факторами це було викликано.
Навпаки, частка валового нагромадження незначно збільшилася за досліджуваний період. Таким чином, зростання чистого експорту і зростання валового нагромадження, можна вважати сприятливими факторами, і припустити, що непрямий фінансовий контроль з боку держави вплинув на формування доходів домашніх господарств в досліджуваному періоді.
Незважаючи на це, можна відзначити, що в цілому, дані показники відображають тільки загальні тенденції фінансового контролю над фінансами домашніх господарств.
Тому в фінансовому контролі домашніх господарств важливу роль відіграє не зовнішній контроль, а внутрішній, оскільки основні фінансові відносини відбуваються всередині домашніх господарств і вимагають самостійного контролю з боку домогосподарств, як суб'єктів економічного процесу.
Варто зазначити, що внутрішній фінансовий контроль домашніх господарств передбачає, що члени даних господарств самостійно ведуть свої фінансові відносини і здійснюють управління своїми фінансами.
Складність на даний момент полягає в тому, що в російські домашні господарства в окремих випадках ведуть контроль над своїми фінансовими відносинами, і тим більше, не всі займаються процесом управління в повній мірі.
Проте, останнім часом стала формуватися культура внутрішнього фінансового контролю серед домогосподарств в Росії на основі особистого фінансового плану.
Особистий фінансовий план є одним з головних інструментів внутрішнього фінансового контролю домашніх господарств, і являє собою систему показників формування фінансових потоків всередині окремого домогосподарства на основі сукупного доходу всіх його учасників.
Особистий фінансовий план (ОФП) домогосподарства включає в себе ті ж фінансові потоки, що і підприємство:
- операційна діяльність;
- інвестиційна діяльність;
- фінансова діяльність.
У домашніх господарств вони набувають нову спрямованість і зміст, але суть їх залишається тією ж, що на підприємствах.
Так, особистий фінансовий план за своєю суттю універсальний інструмент для внутрішнього фінансового контролю, який домашні господарства можуть здійснювати самостійно, не використовуючи спе6ціальние навички і дороге програмне забезпечення. Чітко поставлені фінансові мети допоможуть спланувати послідовність фінансових відносин домашніх господарств з іншими учасниками фінансової системи країни. Розрахункові показники можуть служити орієнтиром для проведення подальшого фінансового контролю самими домогосподарством. При необхідності план можна скорегувати відповідно до ситуації на реальному ринку.
Таким чином, особистий фінансовий план поділяється на:
- попередній контроль передбачає аналіз існуючого фінансового становища домашніх господарств і розробку довгострокового плану для окремо взятого домашнього господарства на основі наявних активів і пасивів учасників домашніх господарств;
- поточний контроль передбачає щомісячне порівняння складеного плану з реально здійснюваними заходами домашніми господарствами і при необхідності коригування наявного плану.
- наступний фінансовий контроль передбачає контроль досягнення поставлених цілей в заданий часовий проміжок і визначення ефективності використовуваних стратегій і інструментів, постановка нових цілей.
Як випливає з усього вищесказаного, особливість фінансового контролю для домашніх господарств полягає в тому, що у домашніх господарств немає обов'язкового зовнішнього контролю з боку сторонніх організацій, це призводить до того, що добровільно і самостійно внутрішній фінансовий контроль ведеться вкрай нерегулярно і в незначних обсягах. Складається ситуація, коли домашні господарства не розглядаються як господарюючий суб'єкт, що вносить певну необов'язковість і несерйозність фінансового контролю з боку самих домогосподарств. З огляду на те, що домашні господарства є одним з основних учасників перерозподільній системи фінансів, відсутність адекватної системи зовнішнього і внутрішнього контролю веде до зниження економічної ефективності взаємодії всіх елементів фінансової системи Росії.
Основними причинами цього можна вважати наступні:
- низький рівень фінансової культури домашніх господарств в Росії;
- відсутність інформації про можливість управління особистими фінансами домогосподарств;
- низький рівень реальних доходів домашніх господарств в Росії;
- відсутність системи економічних показників, які б характеризували економічну ефективність фінансових відносин домашніх господарств.
Таким чином, якщо говорити про домашніх господарствах, як господарюючого суб'єкта фінансової системи, то можна запропонувати їм використовувати в своїй діяльності ряд положень та інструментів, які використовуються на підприємствах:
- звіт про активи та пасиви домашніх господарств у спрощеній формі-дозволяють зробити висновок про існування вихідних ресурсах домашніх господарств;
- звіт про прибутки і збитки з постатейним рознесенням протягом певного тимчасового промежутка- дозволяє здійснювати фінансовий контроль над доходами домашніх господарств.
- звіт про рух грошових коштів-представляє інформацію про рух різних фінансових потік домашніх господарств
Дана схема в спрощеному вигляді використовується деякими домашніми господарствами в своїй повсякденній діяльності з метою проведення внутрішнього фінансового контролю. Поряд з фінансовим контролем на підприємствах контроль домашніх господарств дозволив би регулювати фінансові відносини на мікрорівні, що могло полегшити управління фінансове управління і на рівні централізованих фінансів.
Можна припустити, що організація системи послідовного фінансового контролю на рівні підприємств і домашніх господарств, допомогла б підвищити економічну ефективність взаємодії всіх учасників фінансової системи в Росії, і вивести економіку країни на новий рівень за рахунок підвищення прозорості всієї фінансової системи.
Література: 1. Російський статистичний щорічник 2011- [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.gks.ru/bgd/regl/b11_13/IssWWW.exe/Stg/d3/11-18.htm 2. Доповідь про економіку Росії №27- [Електронний ресурс] Режим доступу: http://www.worldbank.org/content/dam/Worldbank/document/rer-27-march2012-rus.pdf
Основні терміни (генеруються автоматично): домашнє господарство, господарство, домашні, фінансова система, ставлення, Росія, домогосподарство, учасник, внутрішній фінансовий контроль, фінансовий контроль.