касові символи

дата публікації: 01.09.2012 року

актуалізація даних: 10.04.2019 року

З метою аналізу та збору статистичних даних за готівковим грошовому обігу рублів в Росії Центральний банк Російської Федерації вимагає від банків вказівки в прибуткових і видаткових касових документах джерел надходжень готівки рублів і напрямки їх видач. Така вимога міститься в Положенні Банку Росії № 630-П «Про порядок ведення касових операцій та правила зберігання, перевезення та інкасації банкнот і монети Банку Росії в кредитних організаціях на території Російської Федерації». У касових документах по прийому і видачі іноземної валюти касові символи непроставляється.

Щоб не вказувати в касових документах довгі і складні найменування джерел надходжень готівки і напрямків її використання, Банк Росії закодував статті приходу і витрати каси, присвоївши їм цифровий символ (код, номер). Ці символи і називаються в банку «касові символи» або «символи касової звітності». Всі форми касових документів ( прибутковий касовий ордер , видатковий касовий ордер , Грошовий чек, оголошення на внесок готівкою ) Містять спеціальні поля для зазначення символу і суми, відповідної конкретному касового символу. При цьому, якщо різні частини загальної суми касового документа відповідають різним символам касової звітності, то в спеціально відведеному для цього місці касового документа банківські фахівці вказують розбивку сум за різними касовим символам.

Зрозумійте суть проведених банком операцій.

Обійдіть колег завдяки професійному

майстерності і заслужите непідробне

захоплення Вашими знаннями!

Унікальний навчальний курс

« Банківський фахівець широкого профілю ».

За допомогою банківського програмного забезпечення (Автоматизованої банківської системи) все рублеві суми за прибутковими і видатковими касовими операціями розподіляються по касовим символам і в складі банківської звітності по формі 0409202 «Звіт про готівковому грошовому обороті» направляються в Центральний банк РФ. Форма цього звіту і все касові символи наведені в Вказівці Банку Росії від 24.11.2016 р № 4927-У «Про перелік, форми і порядок складання та надання форм звітності кредитних організацій в Центральний банк Російської Федерації».

profbanking.com

Касові символи в банку (символи касової звітності):

Статті приходу і витрати

касові
символи

Надходження від продажу товарів

02

Надходження від реалізації платних послуг (виконаних робіт)

11

Надходження податків, зборів, страхових внесків, штрафів, митних платежів, коштів самооподаткування громадян, внесків, страхових премій

12

Надходження від фізичних осіб з метою переведення на адресу інших фізичних осіб

13

Надходження позик і в погашення кредитів

14

Надходження від операцій з нерухомістю

15

Надходження на рахунки за вкладами фізичних осіб

16

Надходження від організацій, підвідомчих Федеральному агентству зв'язку

17

Надходження на рахунки індивідуальних підприємців

19

Надходження від операцій з державними та іншими цінними паперами (за винятком векселів)

20

Надходження від операцій з векселями

21

Надходження від операцій грального бізнесу

22

Надходження від продажу фізичним особам готівкової іноземної валюти

30

Надходження на банківські рахунки фізичних осіб

31

Інші надходження

32

Надходження в касу кредитної організації готівки з банкоматів кредитних організацій

33

Залишок в касі кредитної організації на початок звітного місяця

35

Надходження готівки в касу кредитної організації, касу внутрішнього структурного підрозділу з оборотної каси підрозділу Банку Росії, з філій і внутрішніх структурних підрозділів кредитної організації

37

Надходження готівки в касу кредитної організації з іншої кредитної організації, з територіального управління інкасації - філії Російського об'єднання інкасації (Росінкас)

39

Видачі на заробітну плату і виплати соціального характеру

40

Видачі на стипендії

41

Видачі на витрати, які не відносяться до фонду заробітної плати і виплат соціального характеру

42

Видачі на закупівлю сільськогосподарських продуктів

46

Видачі на операції грального бізнесу

47

Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань

50

Видачі з банківських рахунків фізичних осіб

51

Інші видачі

53

Видачі позик і кредитів

54

Видачі з рахунків за вкладами фізичних осіб

55

Видачі по переказах (без відкриття банківського рахунку одержувачам коштів)

56

Видачі при купівлі у фізичних осіб готівкової іноземної валюти

57

Видачі з рахунків індивідуальних підприємців

58

Видачі організаціям, підвідомчим Федеральному агентству зв'язку

59

Видачі на операції з державними та іншими цінними паперами (за винятком векселів)

60

Видачі на операції з векселями

61

Залишок в касі кредитної організації на кінець звітного місяця

70

Видачі готівки з каси кредитної організації, каси внутрішнього структурного підрозділу в оборотну касу підрозділу Банку Росії, в філії та внутрішні структурні підрозділи кредитної організації

72

Видачі готівки з каси кредитної організації для завантаження банкоматів кредитних організацій

75

Видачі готівки з каси кредитної організації в інші кредитні організації

77

Надходження готівки через банкомати кредитних організацій

80

Видачі готівки через банкомати кредитних організацій

81

Надходження від операцій з використанням платіжних карт, за винятком операцій, що здійснюються через банкомати

82

Видачі за операціями з використанням платіжних карт, за винятком операцій, що здійснюються через банкомати

83

Надходження на рахунки ломбардів

85

Видачі з рахунків ломбардів

86

Надходження від продажу брухту і відходів кольорових та (або) чорних металів

87

Видачі на покупку брухту і відходів кольорових та (або) чорних металів

88

Сума переходить торгової виручки

89

Достроково виплачена заробітна плата

96

Надходження на рахунки некомерційних організацій

97

Видачі з рахунків некомерційних організацій

98

Надходження від банківських платіжних агентів, банківських платіжних субагентів

99

Надходження від платіжних агентів (операторів з прийому платежів, платіжних субагентів)

100

Надходження готівки, доставлених інкасаторськими працівниками

101

Надходження готівки, доставлених організацією

102

profbanking.com

Підсумок по касовим символам по приходу з 02 по 39 повинен дорівнювати підсумку по касовим символам по витраті з 40 по 77, утворюючи рівність, баланс. Символи з 80 по 102 банківські працівники називають позабалансові символи, так як відображення сум (частини сум) по ним проводиться додатково до відбиття по символам з 02 по 77 для отримання окремих статистичних даних. Загальні підсумки по символам 02-39 і символам 40-77 відомості обліку касових оборотів за день і за місяць, за винятком сум по символам 35 і 70, звіряються і повинні збігатися з підсумками оборотів по дебету і кредиту за операціями з готівкою за балансовим рахунком № 20202, за винятком оборотів за операціями з готівкою, що не враховуються у відомості обліку касових оборотів. Позабалансові символи в касових документах не проставляються, але, як правило, вказуються в Автоматизованої банківської системи при проведенні тієї чи іншої операції для складання Звіту за формою 0409202 .

І кредитним організаціям, і їх клієнтам слід керуватися діючою в даний час номенклатурою і змістом касових символів по приходу і витраті. Однак на практиці часто виникає питання: який касовий символ слід використовувати при проведенні тієї чи іншої операції?

Нижче ми перераховуємо касові символи банку з розшифровкою.

profbanking.com

Балансові символи.

Касовий символ 02. З цього символу відображаються надходження готівки від продажу товарів на рахунки організацій роздрібної торгівлі, громадського харчування, організацій оптової торгівлі та організацій інших видів діяльності, обороти яких враховуються у складі обороту роздрібної торгівлі та обороту громадського харчування відповідно до форм федерального статистичного спостереження, а також надходження готівки від фізичних осіб (без відкриття рахунків перевододатель) з метою переведення на рахунки юросіб або ВП у оплату товарів.

Касовий символ 11. З цього символу відображаються надходження готівки від реалізації платних послуг (виконаних робіт) на рахунки організацій залізничного, водного, повітряного, автомобільного, місцевого пасажирського і вантажного транспорту, організацій кінопрокату, театрально-видовищних організацій, музеїв, виставок, парків ( садів) культури і відпочинку, клубів, бібліотек, туристичних фірм, установ фізкультури і спорту, іподромів, санаторно-оздоровчих та медичних установ, закладів освіти та дошкільного виховання, ринків, організацій обслуговування населення (лазень, пралень, хімчисток, перукарень, прокату, ломбардів, ательє, довідково-інформаційних служб та іншого), організацій, для яких надання платних послуг (виконання робіт) не є основною діяльністю.

Надходження готівки на рахунки організацій від надання послуг по здачі в оренду нерухомого та іншого майна теж відбивається по символу касової звітності 11.

Таким чином, надходження готівки рублів з метою переведення на рахунки юридичних осіб та ВП в якості оплати з призначенням платежу «За навчання», «За лікування», «За путівку», «За оренду автомобіля», «За оренду квартири», «За юридичні послуги »і т.п. відображаються за символом 11.

З цього символу також відображаються надходження готівки на рахунки організацій і від фізичних осіб без відкриття їм рахунки з метою переведення на рахунки юридичних осіб та індивідуальних підприємців в якості оплати за надання житлово-комунальних послуг, квартирної плати, за послуги зв'язку.

Касовий символ 12. За касовим символу 12 відображаються надходження податків, зборів, страхових внесків, штрафів, митних платежів, зокрема, надходження від фізичних осіб без відкриття їм рахунки в вигляді будь-яких податків і зборів, держмита, штрафів, митних платежів та страхових внесків до цілях перекладу на рахунки федерального бюджету, бюджетів суб'єктів Російської Федерації, місцевих бюджетів та державних позабюджетних фондів. За символу 12 повинні відображатися надходження страхових внесків на рахунки страхових організацій.

З цього касового символу підлягають відображенню надходження благодійних, цільових, пайових, вступних, додаткових, добровільних пожертв, внесків до статутного капіталу та інших внесків, в тому числі від фізичних осіб без відкриття рахунку на рахунки організацій, але за винятком внесків за операціями, пов'язаними з реалізацією нерухомості.

Касовий символ 13. З цього символу відображаються надходження готівки від фізичних осіб з метою переведення іншим фізичним особам без відкриття перевододатель і одержувача переказу банківських рахунків і рахунків за вкладами (депозитами) в кредитних організаціях.

Касовий символ 14 служить для реєстрації надходжень на рахунки організацій сум готівки за договорами позики (включаючи надання тимчасової фінансової допомоги), в тому числі від фізичних осіб (без відкриття рахунків перевододатель).

Тут же враховуються надходження готівки від фізичних осіб в погашення кредитів, наданих звітує за формою 0409202 кредитною організацією, і відсотків по ним, а також від фізичних осіб (без відкриття рахунків перевододатель) з метою переведення в інші кредитні організації в погашення наданих ними кредитів та відсотків за ними.

Надходження готівки на банківські рахунки фізичних осіб і рахунки за вкладами фізичних осіб з подальшим їх перерахуванням в погашення кредитів, наданих звітує кредитною організацією, і відсотків по ним, також знайдуть своє відображення по касовому символу 14.

Касовий символ 15 використовується для обліку надходжень готівки на рахунки організацій від реалізації нерухомості (будівель, споруд, землі та іншого), а також від фізичних осіб за переказами без відкриття рахунку в цілях перерахувань юрособам, індивідуальним підприємцям на рахунки, відкриті в звітує кредитної організації і (або) інших кредитних організаціях, в оплату нерухомості (будівель, споруд, землі та іншого), внесків на рахунки житлових, житлово-будівельних кооперативів, товариств власників житла та інших органи ацій за операціями, пов'язаними з реалізацією нерухомості.

Касовий символ 16. З цього символу відображаються надходження готівки на відкриті в звітує кредитної організації рахунки за вкладами фізичних осіб, включаючи рахунки в іноземній валюті, за винятком використовуваних згодом для погашення кредитів, відсотків по ним, а також надходження готівки рублів з метою переведення без відкриття рахунку на відкриті в інших кредитних організаціях рахунки за вкладами фізичних осіб, включаючи рахунки в іноземній валюті.

Надходження готівки на банківські рахунки фізичних осіб, відкриті в звітує кредитної організації, з подальшим їх перерахуванням в той же день відповідно до внутрішнього регламенту кредитної організації на рахунки за вкладами фізичних осіб.

Касовий символ 17. Враховуються надходження готівки від організацій, підвідомчих Федеральному агентству зв'язку (від перекладних операцій, сум невиплачених пенсій та інших одноразових виплат).

Касовий символ 19. Всі надходження готівки рублів на рахунку індивідуальних підприємців, а також фізосіб, які займаються у встановленому законодавством Російської Федерації порядку приватної практикою, в тому числі нотаріусами та адвокатами, заснували адвокатські кабінети, незалежно від зазначеного в оголошенні на внесок готівкою джерела їх надходження , оприбутковуються в банку по символу 19.

Касовий символ 20 використовується для обліку надходжень готівки, в тому числі на рахунки організацій, від операцій з державними та іншими цінними паперами, передбаченими законодавством Російської Федерації (за винятком векселів).

Касовий символ 21 використовується для обліку надходжень готівки від операцій з векселями (в тому числі на рахунки організацій).

Касовий символ 22. Чи враховуються надходження готівки від операцій грального бізнесу: надходження на рахунки організаторів азартних ігор, що містять тоталізатори, букмекерські контори, казино і зали ігрових автоматів, а також організовують і проводять лотереї, тоталізатори (взаємне парі) і інші засновані на ризик гри , в тому числі в електронній формі, а також надходження рублів від продажу лотерейних квитків.

Касовий символ 30 служить для обліку надходжень готівки від продажу фізособам готівкової іноземної валюти і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті.

Відображення операцій з купівлі та продажу готівкової іноземної валюти за готівкові гроші і чеків, номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, за символами 30 і 57 здійснюється відповідно до даних Реєстру операцій з готівковою валютою та чеками, передбаченого Інструкцією Банку Росії № 136-І .

Касовий символ 31 служить для обліку надходжень готівки на відкриті в звітує кредитної організації банківські рахунки фізичних осіб, включаючи рахунки в іноземній валюті, за винятком надходжень коштів, згодом використовуваних для погашення кредитів, відсотків по ним, для перерахування на рахунки за вкладами фізичних осіб в відповідно до внутрішнього регламенту кредитної організації.

Надходження готівки в цілях перекладу (без відкриття рахунку перевододатель) на відкриті в інших кредитних організаціях банківські рахунки фізичних осіб, включаючи рахунки в іноземній валюті, також враховуються в банку по символу 31.

Касовий символ 32 називається «Інші надходження» і служить для відображення всіх надходжень готівки, не врахованих по символам 02, 11 - 17, 19 - 22, 30, 31, зокрема (але не обмежуючись):

• повернення підзвітніх и невикористаних сум готівкі, отриманий організаціямі в кредитних організаціях за копійчану чеками,
• надходження в оплату за здійснювані кредитною організацією банківські операции та догоди (комісійні винагороди, оплата орендованого індівідуальніх сейфів и так далі),
• отрімані штрафи, пені,
• надходження готівкі від ОРГАНІЗАЦІЙ и Військових частин Міністерства оборони РФ, МВС РФ и других ОРГАНІЗАЦІЙ, что обслуговують в особливому порядку, если в оголошенні на внесок готівкою в рядку «джерело надходження» не вказано джерело надходження готівкі,
• надходження готівкі на рахунки ОРГАНІЗАЦІЙ від реализации Власний основних засобів (машин, устаткування), тобто майна, что НЕ відносіться до товарів,
• надходження готівкі рублей від продажу кредитної організацією дорогоцінніх металів и пам'ятних монет фізичним особам,
• надходження готівкі за реалізовані передплачені картки.

Символи з 02 по 32 визначаються за Вказаним в Оголошення на внесок готівкою, супровідніх відомостях до сумок з готівкою и в Прибуткова касових ордерах джерел надходження готівкі. Організації, що мають надходження готівки з різних джерел, вказують суму надходжень по кожному джерелу.

Касовий символ 33 служить для обліку надходжень до каси кредитної організації всіх готівки, вилучених зі своїх банкоматів, а також надходжень в касу готівки, вилучених з належать іншим кредитним організаціям банкоматів та інших пристроїв, призначених для прийому готівки в автоматичному режимі, без участі уповноваженої особи кредитної організації.

За символу 33 відображаються і надлишки, виявлені при прийомі готівки, вилучених з банкоматів, полістний, поштучним перерахунком.

Касовий символ 35 називається «Залишок в касі кредитної організації на початок звітного місяця» і служить для відображення суми готівки, яка числиться в касі (і відповідає балансовим рахунком 20202) на початок звітного місяця.

Касовий символ 37 використовується для надходжень готівки до каси кредитної організації, касу внутрішнього структурного підрозділу (ВСП) з оборотної каси підрозділу Банку Росії, з філій і внутрішніх структурних підрозділів кредитної організації; надходжень в касу головного офісу з філій, ВСП кредитної організації, з оборотної каси підрозділу Банку Росії; надходжень в касу філії з головного офісу, філій, внутрішніх структурних підрозділів кредитної організації, з оборотної каси підрозділу Банку Росії і надходжень готівки в касу внутрішнього структурного підрозділу кредитної організації з головного офісу, філій, внутрішніх ВСП кредитної організації і з оборотної каси підрозділу Банку Росії .

Касовий символ 39. Тут враховуються надходження готівки в касу кредитної організації з іншої кредитної організації, з територіального управління інкасації - філії Російського об'єднання інкасації (Росінкас).

Касовий символ 40. З цього символу відображаються видачі готівки з рахунків організацій на виплату заробітної плати та виплати соціального характеру, включені відповідно до методології, прийнятої для заповнення форм федерального статистичного спостереження, в фонд заробітної плати і виплати соціального характеру, а також видачі готівки грошей організаціям і військовим частинам Міністерства оборони РФ, МВС РФ і іншим організаціям, які обслуговує в особливому порядку, які за умовами своєї діяльності не вказують напрямок їх видач .

Касовий символ 41. Видачі готівки з рахунків організацій на виплату стипендій студентам вузів, учням коледжів, курсів, училищ та інших навчальних закладів, на виплату державних наукових стипендій, стипендій по учнівському договору на професійне навчання, підготовку і перепідготовку працівників у зв'язку з виробничою необхідністю , стипендій за рахунок грантів, наданих міжнародними, іноземними некомерційними і благодійними організаціями, відображаються за символом 41.

Касовий символ 42 включає в себе видачі готівки з рахунків організацій на витрати, пов'язані відповідно до методології, прийнятої для заповнення форм федерального статистичного спостереження, до витрат, що не враховуються у фонді заробітної плати і виплати соціального характеру, і видачі готівки з рахунків організацій по договорами позик (включаючи надання тимчасової фінансової допомоги), укладеним з працівниками цих організацій (тобто своїм співробітникам).

За касовим символу 42 відображаються також представницькі і відрядні витрати, допомоги по тимчасовій непрацездатності, що виплачуються застрахованим особам за перші дні тимчасової непрацездатності за рахунок коштів роботодавця та видачі готівки з рахунків організацій на виплату компенсацій співробітникам за використання їх особистого майна в службових цілях.

Касовий символ 46 служить для видачі готівки з рахунків організацій на закупівлю сировини і сільгосппродукції у фізичних осіб, індивідуальних підприємців і організацій.

Касовий символ 47. Видачі готівки з рахунків організаторів азартних ігор, що містять тоталізатори, букмекерські контори, казино і зали ігрових автоматів, а також організовують і проводять лотереї, тоталізатори (взаємне парі) і інші засновані на ризик гри, в тому числі в електронній формі . Виплати виграшів по лотерейних квитках.

Касовий символ 50. З цього символу проходять видачі готівки з рахунків організацій для виплати всіх видів пенсій, допомог, компенсацій та інших виплат, що здійснюються за рахунок бюджетних коштів, коштів державних позабюджетних і недержавних фондів (виплати співробітникам допомоги по вагітності та пологах і з тимчасової непрацездатності, починаючи з 4-го дня, тобто виплачуються за рахунок коштів ФСС, крім цього, тут враховуються видачі готівки страховим організаціям, що мають ліцензії на здійснення страхової діяльності згідно ти на території Російської Федерації, для здійснення виплат за договорами особистого, майнового та іншого страхування, а також видачі фізособам страхових відшкодувань за вкладами, якщо їхні рахунки були відкриті в кредитних організаціях, у яких в даний час відкликані ліцензії на здійснення банківських операцій.

Касовий символ 51 використовується для обліку видачі готівки з банківських рахунків фізичних осіб, в тому числі з рахунків в іноземній валюті, за винятком видачі кредитів, видачі вкладів фізичних осіб і відсотків по ним.

Касовий символ 53 називається «Інші видачі» і служить для обліку всіх видач готівки, не врахованих по символам 40 - 42, 46, 47, 50, 51, 54 - 61, зокрема:

• видачі готівки на виплату аліментів;
• видачі готівки на благодійні цілі;
• видачі донорам;
• видачі сумнівних грошових знаків, визнаних платоспроможними;
• видачі при покупці банком дорогоцінних металів в злитках і монет з дорогоцінних металів;
• видачі з рахунків фермерських господарств на закупівлю племінної худоби;
• видачі на закупівлю вторсировини, металу, тари, будматеріалів.

Касовий символ 54. Видачі готівки з рахунків організацій за договорами позики (включаючи надання тимчасової фінансової допомоги), кредитними договорами, крім договорів, укладених з працівниками цих організацій (тобто видачі позичок співробітникам даної організації).

Тут же враховуються видачі готівкою кредитів фізичним особам, в тому числі з банківських рахунків фізичних осіб та рахунків за вкладами фізичних осіб.

Касовий символ 55. Видачі готівки з рахунків за вкладами фізичних осіб, в тому числі з рахунків в іноземній валюті, за винятком видачі кредитів. При цьому, за символом 55 враховуються видачі готівки з банківських рахунків фізичних осіб (наприклад, з поточного рахунку), якщо в момент здійснення операції банку відомо, що грошові кошти були перераховані на банківський рахунок з рахунків за вкладами і (або) зараховані в якості відсотків за вкладами відповідно до внутрішнього регламенту кредитної організації.

Касовий символ 56. Видачі готівки за переказами без відкриття рахунків переводополучателей і видачі готівки за переказами, що надійшли фізичним особам, без відкриття переводополучателей банківських рахунків і рахунків за вкладами в кредитних організаціях.

Касовий символ 57. Видачі рублів фізичним особам при купівлі у них готівкової іноземної валюти, в тому числі пошкоджених грошових знаків іноземних держав і чеків (в тому числі дорожніх чеків), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті.

Касовий символ 58. Все видачі готівки з рахунків індивідуальних підприємців, фізичних осіб, що займаються в установленому законодавством Російської Федерації порядку приватної практикою, в тому числі нотаріусами та адвокатами, заснували адвокатські кабінети, незалежно від зазначеного в грошовому чеку спрямування цих видач.

Касовий символ 59. Видачі готівки організаціям, підвідомчим Федеральному агентству зв'язку для здійснення виплат переказів, пенсій та інших одноразових виплат.

Касовий символ 60 вказується при видачі готівки, в тому числі з рахунків організацій, на виплату доходу, погашення і покупку державних та інших цінних паперів, що є такими за законодавством РФ, за винятком векселів. Зокрема, по символу 60 відбивається виплата дивідендів акціонерам.

Касовий символ 61 використовується для обліку видач готівки на операції з векселями (в тому числі з рахунків організацій).

Символи 40-61 визначаються за вказаними на звороті грошових чеків і в видаткових касових ордерах напрямками видачі готівки.

Касовий символ 70 називається «Залишок в касі кредитної організації на кінець звітного місяця» і відповідає залишку готівки в касі кредитної організації (балансовий рахунок 20202) на кінець звітного місяця.

Касовий символ 72. Тут враховуються:

видачі готівки з каси кредитної організації, каси ВСП в оборотну касу підрозділу Банку Росії, в філії та внутрішні структурні підрозділи кредитної організації

видачі готівки з каси головного офісу в філії, ВСП кредитної організації, в оборотну касу підрозділу Банку Росії

видачі готівки з каси філії в головний офіс, філії, внутрішні структурні підрозділи кредитної організації, в оборотну касу підрозділу Банку Росії

видачі готівки з каси ВСП кредитної організації в головний офіс, філії, внутрішні структурні підрозділи кредитної організації, в оборотну касу підрозділу Банку Росії.

Касовий символ 75. Видачі готівки з каси кредитної організації для завантаження банкоматів цієї ж кредитної організації і для завантаження банкоматів інших кредитних організацій.

Касовий символ 77. Видачі готівки з каси кредитної організації в інші кредитні організації.

Позабалансові символи.

Касовий символ 80 акумулює інформацію про надходження готівки через банкомати кредитних організацій (як з використанням, так і без використання платіжних карт або їх реквізитів) в оплату товарів, наданих послуг, виконаних робіт, податків, зборів та страхових платежів, в погашення кредитів і відсотків по ним на рахунки фізичних осіб, а також від продажу фізичним особам готівкової іноземної валюти за готівкові гроші та інше.

Касовий символ 81. акумулює інформацію про ведучих готівки через банкомати кредитних організацій (як з використанням, так і без використання платіжних карт або їх реквізитів), включаючи видачі при купівлі у фізичних осіб готівкової іноземної валюти.

Звіт в частині оборотів готівки, що проходять через банкомати кредитних організацій, які обліковуються за символам 80 і 81, складається за даними електронного журналу, реєстру платежів за операціями з використанням платіжних карт, передбачених Положенням ЦБ РФ № 266-П .

Касовий символ 82. Надходження готівки від операцій (незалежно від їх економічного змісту) з використанням платіжних карт (їх реквізитів), враховані по символам приходу, незалежно від зазначеного в касовому документі джерела їх надходження (за винятком операцій, що здійснюються через банкомати).

Касовий символ 83. Видачі готівки за операціями (незалежно від їх економічного змісту) з використанням платіжних карт (їх реквізитів), враховані по символам витрати, незалежно від зазначеного в касовому документі спрямування цих видач (за винятком операцій, що здійснюються через банкомати).

Касовий символ 85. Всі надходження готівки на рахунку ломбардів, враховані по символам приходу, незалежно від зазначеного в касовому документі джерела їх надходження.

Касовий символ 86. Все видачі готівки з рахунків ломбардів, враховані по символам витрати, незалежно від зазначеного в грошовому чеку спрямування цих видач.

Касовий символ 87. Надходження готівки на рахунки юридичних осіб та індивідуальних підприємців від продажу брухту і відходів кольорових та (або) чорних металів, враховані по символам 19 і 32.

Касовий символ 88. Видачі готівки з рахунків ЮЛ та ВП на покупку брухту і відходів кольорових та (або) чорних металів, враховані по символам 53 і 58.

Касовий символ 89 називається «Сума переходить торгової виручки» і служить для відображення суми торгової виручки звітного місяця, проведеної за балансом кредитної організації в перший робочий день місяця, наступного за звітним. Відомості заповнюються один раз на місяць.

У тих випадках, коли перший день місяця є неробочим днем, по символу 89 враховується не вся виручка, оприбуткована за балансом кредитної організації в перший робочий день місяця, а лише та її частина, яка отримана за останній день (останні дні) звітного місяця. У цих випадках сума виручки, що перейшла з звітного місяця, визначається по торговим організаціям, які обслуговує інкасаторськими працівниками, на підставі супровідних відомостей до сумок з готівкою за останній день (останні дні), а по іншим торговим організаціям - на підставі записів торгових організацій в оголошеннях на внесок готівкою про суму виручки, отриманої від торгівлі за останній день (останні дні) звітного місяця. При відсутності записів торгових організацій про суму виручки, отриманої від торгівлі за останній день (останні дні) звітного місяця, кредитні організації визначають суму цієї виручки розрахунковим шляхом, в залежності від кількості днів, за які вона надійшла.

Касовий символ 96. Тут відбивається достроково виплачена заробітна плата, тобто сума готівки, видана в звітному місяці на заробітну плату за термінами, а саме в місяць, наступний за звітним.

Касовий символ 97. Тут відображаються всі надходження готівки на рахунку некомерційних організацій, враховані по символам приходу, незалежно від зазначеного в касовому документі джерела їх надходження.

Касовий символ 98. Тут відображаються всі видачі готівки з рахунків некомерційних організацій, враховані по символам витрати, незалежно від зазначеного в грошовому чеку спрямування цих видач.

Касовий символ 99. Тут відображаються всі надходження готівки від банківських платіжних агентів і банківських платіжних субагентів, враховані по символам приходу, незалежно від зазначеного в касовому документі джерела їх надходження.

Символ 99 визначається за допомогою вибірки операцій з надходження готівки від банківських платіжних агентів (субагентів), які здійснюють свою діяльність відповідно до Федерального закону № 161-ФЗ «Про національну платіжну систему».

Касовий символ 100. Враховуються всі надходження готівки від платіжних агентів (операторів з прийому платежів, платіжних субагентів), враховані по символам приходу, незалежно від зазначеного в касовому документі джерела їх надходження.

Символ 100 визначається за допомогою вибірки операцій з надходження готівки від платіжних агентів (операторів з прийому платежів, платіжних субагентів), які здійснюють прийом платежів фізичних осіб відповідно до Федерального закону № 103-ФЗ «Про діяльність по прийому платежів фізичних осіб, здійснюваної платіжними агентами».

Касовий символ 101. Надходження готівки, доставлених інкасаторськими працівниками, - все надходження готівки юридичних осіб, індивідуальних підприємців в касу кредитної організації, доставлених інкасаторськими працівниками кредитної організації, іншої кредитної організації або організації, що входить в систему Банку Росії, що здійснює перевезення готівки, інкасацію готівки, операції з приймання та обробки готівки клієнтів кредитної організації, враховані по символам приходу 02, 11, 15, 17, 19, 22, 32.

Касовий символ 102. Надходження готівки, доставлених організацією, - все надходження готівки юридичних осіб, IP в касу кредитної організації, зданих безпосередньо юрособою, індивідуальним підприємцем, враховані по символам приходу 02, 11, 15, 17, 19, 22, 32.

Якщо питання, який касовий символ слід використовувати в конкретної операції залишилося невирішеним, зверніться до роз'яснень Центрального банку (вони дані до колишніх Вказівок по звітності, нині втратив силу, але містять багато корисної інформації, яку можна застосовувати і сьогодні, оскільки касові символи не зазнали істотних змін): profbanking.com

• Лист Відділення 1 МГТУ ЦБ РФ від 22.12.2009 № 51-10-49 / 34827
• Лист Відділення 1 МГТУ ЦБ РФ від 15.08.2011 № 51-11-13 / 24649
• Лист МГТУ ЦБ РФ від 06.02.2012 № 13-4-7 / 9064
• або направте в Банк Росії адресний запит

При цитуванні, передруку і використанні матеріалів

з сайту Вищої банківської школи ПрофБанкінг

дотримання умов і гіперпосилання на сайт ProfBanking.com обов'язкове.