облік грошових коштів на розрахунковому рахунку: рахунки, документи, проводки
- Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку - мінімум теорії
- Первинні документи для ділянки банк
- Взаємодія учестка грошових коштів з іншими рахунками
- Як виглядає в плані рахунків
- додатково
Почнемо вивчення основ бухобліку з ділянки грошових коштів. Одним з його представників є облік грошових сресдтв на розрахунковому рахунку. Мабуть, це самий простий ділянку в роботі.
Облік грошових коштів на розрахунковому рахунку - мінімум теорії
Головне призначення цієї ділянки - зберігання частини коштів фірми та взаєморозрахунки з контрагентами. Гроші, що зберігаються на розрахунковому рахунку називають безготівкові гроші, або в побуті - безнал.
Найпоширеніші взаєморозрахунки по безналу (по розрахунковому рахунку) відбуваються для «оплати постачальнику», «отримання оплати від покупців», «перерахування податків», «виплата заробітної плати на картки співробітників», «погашення кредитів, позик», «зняття грошей в касу фірми ».
Підприємство може мати більше ніж один розрахунковий рахунок. Може мати в одному банку кілька розрахункових рахунків, а може відкрити розрахункові рахунки в різних банках. Як правило, підприємство відкриває розрахункові рахунки в тих банках, де умови обслуговування більш вигідні. Так, так «за роботу» розрахункового рахунку банк щомісяця виставляє нашій фірмі певну суму.
Бухгалтерський рахунок, відповідальний за облік грошових коштів на розрахунковому рахунку - 51 «Розрахункові рахунки». Суть всіх дій по розрахунковому рахунку - це прихід грошей на нього і витрата, в сенсі, заглиблення від нього. Всі події фірми, що зачіпають розрахунковий рахунок оформляються своїми первинними документами.
Первинні документи для ділянки банк
Самі основні первинні документи в бухгалтерському обліку по розрахунковому рахунку - це Платіжне доручення і банківська виписка. Призначення «платіжного доручення» - це дати розпорядження банку про перерахування грошових коштів, наприклад «перерахування податків» або «оплата постачальнику», або «повернення зайво отриманих», «перерахування зарплати співробітникам» і т.д.
Банк, в свою чергу, для кожного розрахункового рахунку видає фірмі друковану форму свого документа під назвою «Виписка». У цьому документі відображається інформація про гроші на розрахунковому рахунку: скільки прийшло, скільки пішло.
Наше підприємство, у себе в бухобліку, оформляє первинний документ з аналогічною назвою, а саме «Банківська виписка», куди розносить парафії і витрати грошей за певний день.
Якщо ж нашому підприємству потрібно покласти кошти на розрахунковий рахунок, то в банку оформляється документ «Оголошення на внесок готівкою»
Приклади первинних документів для роботи з ділянкою грошових коштів на розрахунковому рахунку
Взаємодія учестка грошових коштів з іншими рахунками
Основні взаємодії розрахункового рахунку відбуваються з такими ділянками бухобліку, як: взаєморозрахунки з контрагентами, з контролюючими органами по податках, з співробітниками.
А зараз невелике практичне завдання. Деталізуйте ці ділянки бухобліку на конкретні, на ті, що ми вже знаємо з розділу «терміни бухобліку». Потім кожній ділянці проставте свій бухгалтерський рахунок. Для контролюючих органів згадайте назви і знайдіть в плані рахунків потрібні бух рахунки.
Як виглядає в плані рахунків
Зараз настав час заглянути в план рахунків і подивитися як виглядає розрахунковий рахунок в програмі 1С Бухгалтерія. Давайте спробуємо розповісти про рахунок і «передбачити», що ми очікуємо побачити, коли почнемо з ним працювати. Ок?
Дивлячись на характеристики ми бачимо, що 51 рахунок:
- «Аналітичний», оскільки є субконто: «Банківський рахунки» і «Руху грошових коштів»
- «Активний» - бачимо букву «А»
Згадуємо, рахунок «Активний», значить інформація з нього в Балансі піде в таблицю Актив. Залишок за рахунком може бути тільки в Дебеті або 0. Прихід всіх грошей буде відображатися в Дебеті, а витрата піде в Кредит.
Субконто «Банківський рахунки» в проводці буде підставляти обраний користувачем конкретний банківський рахунок фірми.
Субконто «Рух грошових коштів», ніж воно нам цікаво? Справа в тому, що це субконто розділяє інформацію по розрахунковому рахунку на більш детальну, показуючи нам Як рухаються безготівкові грошові кошти. Подивіться на найпоширеніші варіанти "Руху грошових коштів", що є в програмі 1С Бухгалтерія.
Приклад довідника реального підприємства
Ще приклад довідника реального підприємства
приклад звіту
додатково
На початку статті я говорив, що для фірми розрахунковий рахунок не обходиться безкоштовно. Банки беруть гроші за обслуговування розрахункового рахунку - це як орендна плата за місяць. Вони також беруть гроші за кожне платіжне доручення, яке фірма віддає банку на перерахування грошей з розрахункового рахунку. Банк також бере гроші за зняття грошових коштів з розрахункового рахунку.
Всі послуги банку наше підприємство оформляє як "інші Витрати" і відносить на 91 рахунок (ось вам ще один рахунок, з яким взаємодіє 51)
Для роботи з розрахунковим рахунком є ще кілька первинних документів: розрахунки по інкасо, по акредитиву. Про це вже можна почитати в підручниках з бухобліку.
Розрахунковий рахунок може бути заарештований (заблокований) і підприємство не зможе проводити платежі: отримувати на розрахунковий рахунок зможе, а перераховувати немає. Це дія відбувається, наприклад, якщо є борги по податках. В цьому випадку гроші в потрібній сумі будуть примусово зняті з розрахункового рахунку, потім його розблокують.
В даний час походи бухгалтера в банк з платіжним дорученням - вкрай рідкісний випадок. Банки повсюдно впроваджують свої системи під назвою «Банк-клієнт». Завдяки цим програмам, встановленим на комп'ютерах бухгалтерів, підприємство може оперативно проводити платежі і отримувати виписки. Для об'єднання програм 1С і Банк-клієнта використовуються механізми вивантаження-завантаження платіжних доручень і банківських виписок між цими програмами.
Банківські програми по роботі з розрахунковими рахунками, викликають певні вимоги до бухгалтерів на ділянку банку. Тепер, крім вимоги для працевлаштування бухгалтером, буде плюсом, якщо є досвід роботи в програмі «Клієнт-банк».
Однак, якщо досвіду немає - нічого страшного, оскільки програми ці дуже прості. Якщо ви з комп'ютером на ТИ: вмієте створювати файли, перейменовувати їх, робити архіви, копіювати, добре володієте, наприклад, MS Office - то Клієнт-Банк ви освоїте за пару годин.