Оформлення касової книги - як спілкуватися з готівкою ввічливо

1. Що таке касова книга
2. Структура касової книги
3. Порядок ведення касової книги

Рідкісна організація може обійтися у своїй роботі без касових операцій, проводячи всі розрахунки в безготівковому порядку. І навіть зараз, коли все навкруги комп'ютеризується, залишаються операції, коли без спілкування з готівкою не обійтися. Найпоширеніший випадок - отримання готівкової виручки від покупців. Та й дрібнота набігає - то подотчетнік борг повернув, то навпаки - на канцтовари гроші потрібні і т.д.

Як не крути, а оформлення касової книги залишається питанням, якої незмінно ставить перед собою кожен бухгалтер-початківець, зіткнувшись з операціями по касі. Про це і піде мова в цій статті.

Що таке касова книга

Касова книга - це бухгалтерський регістр, який допомагає відобразити рух готівкових грошових коштів в касі організації (уніфікована форма № КО-4). У нього записується інформація про надходження та вибуття грошей в касу.

Основний регламентує документ тут - Вказівка ​​Банку Росії від 11.03.2014 N 3210-У "Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощеному порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва».

Бланк касової книги для знайомства і роздруківки завантажуйте тут .

Ведення касової книги - обов'язок касира, а контролює його головний бухгалтер. Якщо немає окремого касира, то книгу веде бухгалтер, на якого покладено обов'язок обліку готівки.

Структура касової книги

Лист роздрукованої касової книги складається з двох частин:

- власне касової книги;

- звіту касира (до нього потім підшиваються ПКО та ВКО, відомості, доручення).

Незалежно від того, в якому вигляді ведеться книга, касир повинен заносити інформацію в неї відразу після скоєння касової операції - прибуткової або витратної, коли у нього на руках є первинний документ (ПКО або РКО). У паперових книгах записи зручно вести під копірку, щоб вони відбивалися і в книзі, і в відривному звіті.

Після закінчення дня інформація, внесена до книги, перевіряється і виводиться залишок на кінець дня.

Зразок заповнення касової книги

Порядок ведення касової книги

Ви можете вести касову книгу в паперовому вигляді або в електронному. Якщо ви вибрали перший варіант, то касову книгу типографського виготовлення ви можете купити в магазині, або роздрукувати самостійно окремі аркуші книги і скріпити їх.

З 1 червня 2014 року прошивати касову книгу не потрібно.

Ми можете вести касову книгу тільки в електронному вигляді. Якщо ви її підпишете електронним підписом, роздруковувати книгу не потрібно. Якщо у вас немає такої можливості, то при наявності операцій за день роздруковуйте в кінці дня заповнений листок книги. Відрізну частина книги (звіт касира) касир здає бухгалтеру (якщо такий є) разом з ПКО та ВКО. Листи самої касової книги збирайте в окрему папку.

При використанні програми 1С: Бухгалтерія для введення бухгалтерського обліку, оформлення касової книги відбувається автоматично. Вона формується в програмі по введеним документам. Ваше завдання - вчасно роздруковувати її, причому на друк виводяться на окремих аркушах касова книга і звіти касира.

Як заповнити видатковий касовий ордер, читайте тут . Як правильно провести інвентаризацію каси, дивіться тут .

А хто займається веденням касових операцій у вашій організації? Поділіться, будь ласка, в коментарях!