Розрахунок по страхових внесках: заповнення в 1С 8.3 на прикладі

1. Загальні відомості
2. склад розрахунку
3. Приклад заповнення в 1С
4. Схема перевірки розрахунку
5. Заповнення титульного аркуша
6. Заповнення Розділу 3
7. Заповнення Додатка N 1
8. Заповнення Підрозділу 1.1
9. Заповнення Підрозділу 1.2
10. Заповнення Додатка N 2
11. Заповнення Розділу 1
12. Як перевірити розрахунок
13. Перевірка розрахунку програмою Платник податків ЮЛ

Розрахунок по страхових внесках - щоквартальний звіт, який з 2017 року зобов'язані подавати всі роботодавці. Розглянемо порядок заповнення розрахунку по страхових внесках в програмі 1С.

Загальні відомості

Розрахунок по страхових внесках по суті замінює собою раніше представлялися РСВ-1 і 4-ФСС в частині Розділу I, містить інформацію про розрахунок внесків:

• на обов'язкове пенсійне страхування (в т.ч. за додатковими тарифами);
• обов'язкове медичне страхування;
• обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

Крім того, в Розрахунку за страховими внесками наводиться розрахунок внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів та працівників вугільної промисловості, за якими раніше ми звітували за формою РВ-3, а також розрахунок внесків за главу і членів селянських (фермерських) господарств (раніше застосовувався РСВ-2).

склад розрахунку

Розрахунок по страхових внесках складається з

• Титульного листа;
• Розділу 1 з додатками;
• Розділу 2;
• Розділу 3.

У Розділі 1 наводяться зведені дані про нараховані страхові внески за видами страхування в цілому по організації. Розділ 2 призначений для заповнення по страхових внесках глав селянських (фермерських господарств) і видається тільки за підсумками року. Розділ 3 - персоніфіковані відомості, заповнюється на кожного працівника організації.

В обов'язковому порядку подаються такі розділи розрахунку:

• Титульний аркуш;
• Розділ 1;
  • Підрозділ 1.1 (по внесках на ОПС);
  • Підрозділ 1.2 (за внесками на ОМС);
  • Додаток N 2 до Розділу 1 (по внесках на ОСС);
• при наявності працівників заповнюється також Розділ 3.

Наступні розділи представляються при наявності даних для їх заповнення:

• Підрозділи 1.3.1, 1.3.2 - якщо сплачуються внески за додатковими тарифами;
• Підрозділ 1.4 - якщо сплачуються внески на додаткове соціальне забезпечення;
• Додаток N 3 - якщо були витрати на виплату допомоги;
• Додаток N 4 - якщо були витрати на допомогу, що фінансуються за рахунок Федерального бюджету;
• Додатки NN 5, 6, 7 - якщо організація застосовує знижений тариф страхових внесків, який вимагає обґрунтування;
• Додаток N 8 - заповнюється ІП з патентної системою;
• Додаток N 9 - якщо в організації працюють тимчасово перебувають іноземні громадяни;
• Додаток N 10 - якщо організація використовує працю студентів в будівельних загонах:

Приклад заповнення в 1С

Заповнення розрахунку по страхових внесках до 1С розглянемо на наступному простому прикладі:

Афанасьєв А.А За окладу 150 000 руб. 33 000 7 650 4 350 Лопирьова Л.Л. За окладу 150 000 руб. 33 000 7 650 4 350 Ромашкіна А.А, В відпустці за свій рахунок 0 0 0 Ромашкін Р.Р. Премія за минулий період 10 000 руб. 2 200 510 290 Всього 68 200 15 810 8 990

Для складання розрахунку по страхових внесках до 1С використовується відповідний регламентований звіт, він включений в категорію звітів Податкова звітність:

Для розрахунку за страховими внесками реалізовано автоматичне заповнення за даними інформаційної бази, для цього використовуємо кнопку Заповнити:

Схема перевірки розрахунку

Розрахунок по страхових внесках зручно перевіряти за наступною схемою:

• спочатку перевіряємо відомості про заробіток і внески на ОПВ на кожного працівника в Розділі 3;
• потім розрахунки за внесками в цілому по організації - Підрозділ 1.1. (Розрахунок по ОПС), Підрозділ 1.2 (розрахунок по ОМС), Додаток N 2 (розрахунок по ОСС);
• звертаємо увагу, що дані Підрозділу 1.1 повинні корелювати з даними Розділу 3, тобто внески на ОПВ в цілому по організації повинні складатися із сум внесків на ОПС по кожному працівнику;
• в останню чергу перевіряємо Розділ 1, так як він містить підсумкові дані про нараховані страхові внески по організації.

Заповнення титульного аркуша

Титульний аркуш розрахунку за страховими внесками заповнюється повністю автоматично на підставі даних довідника Організації:

Якщо якісь відомості на титульному листі не заповнилися, то слід внести їх в довідник Організації та оновити розрахунок по кнопці Ще - Оновити (саме оновити, а не перенаповнений).

Заповнення Розділу 3

Розділ 3 розрахунку заповнюється платниками на всіх застрахованих осіб за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду, в тому числі на користь яких в звітному періоді нараховано виплати і інші винагороди в рамках трудових відносин і цивільно-правових договорів, предметом яких є виконання робіт, надання послуг, за договорами авторського замовлення.

Відомості про працівника повинні бути включені в Розділ 3:

• навіть якщо в звітному періоді йому нічого не виплачувалося, але він є нашими працівником по ТД або ГПД;
• навіть якщо він був звільнений в минулому звітному періоді, але в поточному звітному періоді були нарахування, на які були нараховані внески.

Для кожної застрахованої особи заповнюються:

• Підрозділ 3.1 «Дані про фізичну особу» - ця інформація заповнюється на підставі даних довідника Співробітники;

• Підрозділ 3.2.1 - наводяться відомості про заробіток працівника і нараховані внески на ОПВ з сум, що не перевищують граничну величину бази. Відомості наводяться в розрізі місяців звітного періоду і кодів категорії застрахованої особи.

Для працівника, який весь 1 квартал 2017 перебував у відпустці за свій рахунок Підрозділ 3.2.1 не заповнюється, тобто на нього ми передаємо тільки персональні дані.

Код категорії застрахованої особи визначається за видом тарифу страхових внесків, що застосовується в організації, а також наявності у працівника статусу тимчасово перебуває або тимчасово проживає іноземного громадянина. Для працівників організації ТОВ «Апельсин» використовується код категорії НР.

У нашому прикладі Підрозділ 3.2.1 буде заповнений таким чином:

1. Афанасьєв А.А .:
2. Лопирьова Л.Л .:
3. Ромашкін Р.Р .:
4. Ромашкіна А.А .:

Заповнення Додатка N 1

Додаток N 1 до Розділу 1 заповнюється в розрізі кодів тарифу платника. У нашому прикладі код тарифу платника дорівнює 01, що відповідає основному тарифу і основної системи оподаткування:

Розшифровку кодів тарифів можна подивитися два рази клацнувши лівою клавішею миші по коду, відкриється форма вибору коду тарифу платника з інформацією по застосовуваної системі оподаткування і тарифом страхових внесків:

Заповнення Підрозділу 1.1

У ПІДРОЗДІЛИ 1.1 наводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

Дані наводяться:

• наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду;
• за останні 3 місяці звітного періоду;
• окремо за кожний місяць звітного періоду.

У нашому прикладі в підрозділі 1.1 заповнюється інформація:

• про кількість застрахованих осіб;

У перший місяць в рядок з даними про загальну кількість застрахованих осіб (рядок 010) будуть включені всі співробітники, в тому числі звільнений, якому була в січні 2017 р виплачена премія і співробітник, який перебуває у відпустці за свій рахунок. У рядку, яка б показала кількість осіб, з виплат яким нараховані внески (рядок 020) вже буде відсутній співробітник, який перебуває у відпустці за свій рахунок.

У двох наступних місяцях інформація по рядках нічого очікувати утримувати даних про звільненого працівника, тому що виплат йому більше організація не виробляла.

• про суму виплат, бази для нарахування внесків та суму обчислених внесків по ОПС;

Для перевірки інформації, що потрапила до Розрахунку по страхових внесках, можна скористатися звітом Аналіз внесків до фондів (в Бухгалтерії 3.0 звіт розташований в розділі Зарплата і кадри - Звіти по зарплаті, в 1С: ЗУП 3 - в розділі Податки і внески - Звіти по податках і внесками):

Заповнення Підрозділу 1.2

У ПІДРОЗДІЛИ 1.2 наводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування.

В даному підрозділі присутня інформація про кількість застрахованих осіб, суми виплат, базі для обчислення страхових внесків по ОМС і самі суми розрахованих внесків.

У нашому прикладі за ОМС кількість застрахованих осіб, суми виплат і база для нарахування будуть повністю співпадати з даними по ОПС.

Заповнення Додатка N 2

У Додатку N 2 наводиться розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.

У Додатку N 2 встановлюється ознака виплат:

• 1 - прямі виплати (пілотний проект);
• 2 - залікова система.

У регіоні, в якому веде свою діяльність ТОВ «Апельсин», пілотний проект ФСС не діє, тому в поле Ознака виплат встановлено значення 2.

У нашому прикладі за ОСС кількість застрахованих осіб, суми виплат і база для нарахування будуть повністю співпадати з даними по ОПС і ОМС.

Нижче в Додатку N 2 є таблиця, що показує суму внесків, що підлягає сплаті:

Зверніть увагу, що будь-яка сума в цій таблиці має свою ознаку:

• 1 - в разі, коли внески підлягають сплаті в бюджет;
• 2 - в разі, коли витрати (нараховані допомоги) перевищили внески на ОСС.

В організації ТОВ «Апельсин» допомоги працівникам не виплачували, тому дана ознака всюди має значення 1.

Заповнення Розділу 1

У Розділі 1 показуються зведені дані про зобов'язання платника страхових внесків по ОПС, ОМС і ОСС в розрізі КБК.

За замовчуванням Розділ 1 заповнюється за даними інформаційної бази. У разі внесення ручних правок до Додатків до Розділу 1, для того щоб Розділ 1 заповнився за даними ручних змін, необхідно використовувати посилання Заповнити Розділ 1 за даними додатків.

На цьому заповнення розрахунку по страхових внесках для нашого прикладу закінчено.

Як перевірити розрахунок

За допомогою кнопки Перевірка - Перевірити вивантаження можна провести перевірку основних помилок вивантажуються даних (наприклад, присутність паспортних даних, СНІЛС працівників).

Контрольні співвідношення для Розрахунку по страхових внесках спрямовані Листом ФНС РФ від 13.03.2017 N БС-4-11 / 4371 @. Всього передбачено понад 300 контрольних співвідношень.

Що перевіряється контрольними співвідношеннями:

«Математика» - відповідність показників за сумами. Зокрема, має виконуватися важливе контрольне співвідношення: сума внесків на ОПС по кожному співробітнику з Розділу 3 повинна дорівнювати сумі внесків на ОПС з Підрозділу 1.1 в цілому по організації. Якщо це співвідношення виконано не буде, то розрахунок податкова не прийме. При здачі подальших звітів, починаючи зі звіту за півріччя 2017 р необхідно також перевіряти, щоб показники поточного звіту складалися за показниками звіту, зданого в минулому періоді.

Персональні дані застрахованих осіб: ПІБ, СНІЛС. Звірка буде йти з інформацією, що міститься в базі податкової Цун АІС. Якщо інформація в базі податкової не зійдеться з даними розрахунку, то платнику податків буде відмовлено в прийнятті розрахунку. Тому необхідно ретельно перевірити персональні дані працівників і в разі необхідності надати пояснення до контролюючого органу.

Звірка з 6-ПДФО. Повинно виконуватися така контрольне співвідношення: сума нарахованого доходу платника податку, за винятком сум нарахованого доходу на дивіденди в 6-ПДФО> = суми виплат та інших винагород, обчислених на користь фізичних осіб в РСВ:

Часто це контрольне співвідношення може не виконуватися з різних об'єктивних причин:

• різні бази для ПДФО та страхових внесків;
• різні способи визначення дати отримання доходу для ПДФО та страхових внесків;
• 6-ПДФО здається по кожному відокремленому підрозділу, а звіт РСВ здається тільки відокремленими підрозділами, які нараховують заробітну плату своїм співробітникам.

Проте, в разі не виконання цього співвідношення Ви повинні бути готові надати письмові пояснення в податкову інспекцію.

Ми розглядаємо дуже простий приклад, тому для нашого прикладу дане контрольне співвідношення виконується:

Перевірка розрахунку програмою Платник податків ЮЛ

Для перевірки «математики» в вивантаженому розрахунку за страховими внесками можна скористатися безкоштовною програмою Платник податків ЮЛ (розміщена на сайті www.nalog.ru ). Спочатку потрібно довантажити розрахунок по страхових внесках по команді Сервіс - Прийом звітності з магнітного носія, потім відкрити розрахунок і натиснути на кнопку Контроль документа.