Розрахунок страхових внесків у 2017 році: приклад заповнення форми

Розрахунок страхових внесків у 2017 році регулює глава 34 НК РФ. Ліміти змінилися, а тарифи немає. Компанії будуть здавати нові розрахунки за внесками в ИФНС. Приклад заповнення нового розрахунку дивіться у нас.

Страхові внески у 2017 році: платники, об'єкт, оподатковувана база

Платники. Страхові внески у 2017 році нараховують організації, які виплачують винагороди громадянам, а також індивідуальні підприємці. Повний перелік платників - в статті 419 Податкового кодексу РФ.

• в рамках трудових відносин та за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт, надання послуг;
• за договорами авторського замовлення на користь авторів творів;
• за договорами про відчуження виключного права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничим ліцензійними договорами, ліцензійними договорами про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва.

Не визнаються об'єктом оподаткування:

• виплати за ЦПД, за якими до замовника переходить право власності або майнові права;
• платежі за договорами, пов'язаних з передачею в користування майна (майнових прав);
• винагороди іноземцям та особами без громадянства, які у відокремленому підрозділі за кордоном працюють за трудовим договором, на території іноземної держави виконують роботи або надають послуги з СПД.

Не обкладаються страховими внесками:

• допомоги по обов'язковому соціальному страхуванню;
• компенсації витрат у зв'язку з виконанням трудових обов'язків (виконанням робіт, наданням послуг за цивільно-правовими), добові в межах ліміту і витрати на відрядження, витрати на профпідготовку і підвищення кваліфікації, компенсації, пов'язані зі звільненням (в межах ліміту), крім компенсації за невикористану відпустку, і т.д .;
• матдопомогу в межах 4000 руб. в рік, одноразова матеріальна допомога у зв'язку з народженням дитини (при певних умовах і в межах ліміту), в зв'язку зі стихійними лихами і т.д .;
• внески по обов'язковому страхуванню працівників, за договорами добровільного особистого страхування та на надання медичних послуг (до договорів є особливі вимоги), за договорами недержавного пенсійного забезпечення та на формування додаткових пенсійних накопичень (максимум 12 000 руб. в рік на кожного працівника);
• вартість проїзду до місця відпустки і назад (вартість провезення багажу) для працівників «особливих» регіонів;
• плата за навчання працівників за основними професійними освітніми програмами і додатковим професійними програмами;
• виплати тимчасово перебувають іноземцям, коли вони не вважаються застрахованими з конкретного виду обов'язкового соціального страхування.

У базу для нарахування внесків на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством не включають також винагороди за ЦПД.

Повний перелік неоподатковуваних виплат - в статті 422 Податкового кодексу РФ.

Оподатковувана база вважається кожен місяць:

• окремо по кожному працівнику;
• наростаючим підсумком з початку року.

У розрахунок не беруть тільки виплати, звільнені від страхових внесків.

Гранична оподатковувана база встановлена:

• для внесків на обов'язкове пенсійне страхування. Платежі з понадлімітних виплат менше (внесків за додатковими тарифами це правило не стосується);
• для внесків на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством. З понадлімітних виплат внески не нараховуються.

Гранична база для нарахування страхових внесків у 2017 році (таблиця) >>>

У тих випадках, коли виплати в натуральній формі у вигляді товарів (робіт, послуг) або майна, оподатковувана база - це ринкова вартість з урахуванням ПДВ і акцизів (за вирахуванням сплаченої громадянином вартості).

Тарифи страхових внесків у 2017 році

Основні тарифи по страхових внесках у 2017 році будуть такими ж, як і в 2016 році (див. Таблицю нижче).

Знижені тарифи страхових внесків на 2017 рік встановлено:

• для компаній на ССО з пільговим видом діяльності, аптечних організацій на вмененке, вмененщіков-ІП з ліцензією на фармацевтичну діяльність, благодійних організацій, ІП на патентній системі. Всі вони будуть платити тільки внески на пенсійне страхування за ставкою 20 відсотків (упрощенщікі - поки доходи за рік не перевищать 79 млн. Руб.);
• для IT-компаній. Внески на пенсійне страхування з них стягуватимуть за ставкою 8 відсотків, внески на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством - за ставкою 2 відсотки, на медичне страхування - за ставкою 4 відсотки;
• для резидентів Криму, Севастополя, зон випереджального соціально-економічного розвитку і вільного порту Владивосток. Для них тарифи внесків складуть: 6 відсотків - на пенсійне страхування; 1,5 відсотків - на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством; 0,1 відсотка - на медичне страхування.

Всі пільговики, а також умови, при яких компанії і підприємці можуть претендувати на знижені тарифи, - в статті 427 Податкового кодексу РФ.

Додаткові страхові внески на пенсійне страхування сплачують по співробітниках, які мають право на дострокову пенсію:

Але якщо компанія проводила спеціальну оцінку умов праці, тарифи будуть менше і залежать від того, наскільки шкідливою і небезпечною визнана робота. Детальніше >>>

Ставки внесків на пенсійне, соціальне та медичне страхування - 2017

Пенсійне страхування:

- з виплат в межах ліміту;

- з понадлімітних виплат

22

10

На випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством (в межах ліміту):

- по всім працівникам, крім тимчасово перебувають іноземців;

- по тимчасово перебувають іноземцям, крім висококваліфікованих фахівців

2,9

1,8

На медичне страхування 5,1

Розрахунок страхових внесків у 2017 році

Дохід, який обкладається страховими внесками, виникає в день, коли компанія (ІП) нараховують виплати громадянам. Однак розрахунок страхових внесків у 2017 році потрібно робити за підсумками календарного місяця. Формула така:

Страхові внески за поточний місяць=База по внесках з початку року до кінця поточного місяця×Тариф по страхових внесках-Внески, нараховані з початку року по попередній календарний місяць включно

Приклад. Розрахунок страхових внесків у 2017 році (гранична база перевищена)

Генеральному директору компанії за період з січня по вересень 2017 року нарахували 750 000 руб. За жовтень йому нарахували 130 000 руб. В результаті його дохід з початку року (750 000 + 130 000 = 880 000 руб.) Перевищив як 755 000 руб. (На 125 000 руб.), Так і 876 000 руб. (На 4000 руб.). Значить, нарахувати внески до ФСС за жовтень бухгалтер компанії повинен тільки з 5 000 руб. (755 000 - 750 000), а в ПФР - за ставкою 22 відсотки з 126 000 руб. (876 000 - 750 000) і за ставкою 10 відсотків з решти 4000 руб. (880 000 - 876 000). А внески в Медстрах і на травматизм потрібно обчислити з усієї зарплати.

Страхові внески на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством можна зменшити на виплачені працівникам допомоги. Правильність заявлених витрат перевірить ФСС. Про рішення відшкодувати витрати на соціальне страхування чиновники фонду повідомлять не тільки компанії, але і податківцям. Якщо витрати на соціальне страхування перевищать нараховані внески, різницю зарахують в рахунок майбутніх платежів з цього ж виду страхування.

Приклад. Розрахунок страхових внесків у 2017 році на соціальне страхування
ТОВ «Зоря» нараховує страхові внески за загальними тарифами. У січні «Зоря» нарахувала на користь своїх співробітників:

• зарплату - 500 000 руб .;
• лікарняні - 10 000 руб .;
• допомога по вагітності та пологах - 50 000 руб.

Страхові внески за січень - 150 000 руб. (400 000 руб. × 30%), з них внески на випадок непрацездатності та у зв'язку з материнством - 14 500 руб. (500 000 руб. × 2,9%).

Витрати на соціальне страхування за січень - 60 000 руб. (10 000 руб. + 50 000 руб.). А це більше нарахованих внесків за січень (60 000 руб.> 14 500 руб.). Тому внески на соціальне страхування за січень платити не доведеться. Ще 45 500 руб. будуть зараховані в наступні місяці.

Нова форма розрахунку за страховими внесками з 2017

Після передачі внесків під контроль ФНС звітності по ним стане більше. Компанії будуть здавати чотири звіти. Які звіти по внесках здавати в 2017 році підкаже таблиця.

Таблиця. Всі звіти по внесках в 2017 році

ЗвітКуди здаватиКоли

Розрахунок по страхових внесках В ИФНС Щоквартально не пізніше 30-го числа наступного місяця. Терміни здачі в 2017 році:
- 2 травня (30 квітня - вихідний);
- 31 липня (30 липня - вихідний);
- 30 жовтня;
- 30 січень 2018 р Відомості про стаж, СЗВ-М У ПФР - Відомості про стаж - щороку,
не пізніше 1 березня наступного року.
Вперше здати відомості потрібно за 2017 рік у термін до 1 березня 2018 роки;

- СЗВ-М - щомісяця, не пізніше 15-го числа наступного місяця

4-ФСС (щоквартальний розрахунок за внесками на травматизм) У ФСС -до 25-го числа наступного місяця (якщо звіт складений електронно);
-не пізніше 20-го числа (звіт на папері)

Форма розрахунку по страхових внесках 2017 затверджена наказом ФНС від 10 жовтня 2016 р № ММВ-7-11 / 511. Новий розрахунок досить об'ємний. У формі титульний лист і три розділи. Перший розділ призначений для даних про нараховані внески. Другий розділ заповнюють не всі компанії, а тільки селянські і фермерські господарства. Третій розділ - для персоніфікованих відомостей про застрахованих осіб.

Які персональні дані співробітників перевірити

До першого розділу заповнюють десять додатків. У них вказують внески в ПФР, ФСС і витрати на допомогу. Три додатки потрібні для підтвердження права на знижений тариф за внесками.

Як зарахувати або відшкодувати посібники з ФСС

Бланк нової форми ви знайдете нижче. А прочитати порядок її заповнення можна в статті « Розрахунок по страхових внесках до ФНС 2017 ». До речі, на форумі журналу «Головбух» бухгалтери обговорили новий звіт. Ваші колеги розповіли, що незрозуміло в звіті і знайшли протиріччя в таблицях і рядках форми.

Спосіб подання. Якщо середньооблікова чисельність працівників за 2016 рік перевищує 25 осіб, то організація повинна здавати розрахунок за внесками в електронному вигляді. Чи буде штраф, якщо компанія відзвітує на папері? Так, інспекція випише штраф 200 руб., Якщо компанія здасть паперовий розрахунок за внесками замість електронного (ст. 119.1 НК РФ).

Крім того, штраф можливий, якщо організація здасть паперовий розрахунок з помилками, наприклад в персональних даних працівників. Інспектори надішлють компанії електронне або паперове повідомлення про помилки і попросять виправити звіт. На це у компанії буде п'ять робочих днів з дати, коли інспекція відправила електронне повідомлення, і десять робочих днів з дня відправки паперового повідомлення. Якщо компанія не виправить помилки вчасно, то розрахунок за внесками буде вважатися неподання. За це інспектори випишуть штраф - 5 відсотків від суми страхових внесків до сплати (ст. 119 НК РФ).

Є питання
Чи будуть податківці блокувати рахунки за прострочені розрахунки за новими внесками?

Так, будуть. Готуються поправки до статті 76 Податкового кодексу, які наділять податківців таким правом

Розрахунок по страхових внесках до ФНС: приклад заповнення

Як заповнити новий розрахунок в ИФНС по страхових внесках, покажемо на прикладі.

приклад
Середньооблікова чисельність працівників ТОВ «Альфа» за I квартал 2017 року склала п'ять чоловік:
- А.В. Львів;
- А.С. Глібова;
- В.Н. Зайцева;
- А.В. Волков;
- Ю.А. Колесов (виконує роботу з важкими умовами праці (за списком 2, затвердженим постановою Кабінету Міністрів СРСР від 26 січня 1991 року № 10)).

Виплати працівникам в I кварталі, всього / не обкладаються страховими внесками (руб.)

ПрізвищеСіченьЛютийБерезеньВсього за I квартал

Львів 90 000 90 000/8000 90 000 270 000/8000 Глібова 40 000/4000 40 000 40 000 120 000/4000 Зайцева 40 000 40 000 40 000 120 000 Колесов 30 000 30 000 30 000 90 000 Волков 50 000 50 000 50 000 150 000 Разом 250 000/4000 250 000/8000 250 000 750 000/12 000

Суми страхових внесків, нарахованих у I кварталі (руб.)

Прізвище

До Пенсійного фонду РФ

У ФСС

У ФФОМС

Січень 19 800 (90 000 × 22%) 2610 (90 000 × 2,9%) 4590 (90 000 × 5,1%) лютий 18 040 (82 000 × 22%) 2378 (82 000 × 2,9%) 4182 (82 000 × 5,1%) березень 19 800 (90 000 × 22%) 2610 (90 000 × 2,9%) 4590 (90 000 × 5,1%) Глібова, всього, в тому числі 25 520 (116 000 × 22%) 3364 (116 000 × 2, 9%) 5916 (116 000 × 5,1%) Січень 7920 (36 000 × 22%) тисячу сорок чотири (36 000 × 2,9%) +1836 (36 000 × 5,1%) лютий 8800 (40 000 × 22% ) 1160 (40 000 × 2,9%) 2040 (40 000 × 5,1%) березень 8800 (40 000 × 22%) 1160 (40 000 × 2,9%) 2040 (40 000 × 5,1%) Зайцева, всього, в тому числі 26 400 (120 000 × 22%) 3480 (120 000 × 2,9%) 6120 (120 000 × 5,1%) Січень 8800 (40 000 × 22%) 1160 (40 000 × 2,9%) 2040 (40 000 × 5,1%) лютий 8800 (40 000 × 22%) 1160 (40 000 × 2,9%) 2040 (40 000 × 5,1%) березень 8800 (40 000 × 22%) 1160 (40 000 × 2,9%) 2040 (40 000 × 5,1%) Колесов, всього, в тому числі 19 800 (90 000 × 22%) 2610 (90 000 × 2,9% ) 4590 (90 000 × 5,1%) Січень 6600 (30 000 × 22%) 870 (30 000 × 2,9%) 1530 (30 000 × 5,1%) лютий 6600 (30 000 × 22%) 870 (30 000 × 2,9%) 1530 (30 000 × 5,1%) березень 6600 (30 000 × 22%) 870 (30 000 × 2,9%) 1530 (30 000 × 5,1%) Волков, за все, в тому числі 33 000 (150 000 × 22%) 4350 (150 000 × 2,9%) 7650 (150 000 × 5,1%) Січень 11 000 (50 000 × 22%) 1450 (50 000 × 2 , 9%) 2550 (50 000 × 5,1%) лютий 11 000 (50 000 × 22%) 1450 (50 000 × 2,9%) 2550 (50 000 × 5,1%) березень 11 000 (50 000 × 22%) 1 450 (50 000 × 2,9%) 2550 (50 000 × 5,1%) РАЗОМ, в тому числі 162 360 21 402 37 638 Січень 54 120 7134 12 546 лютому 53 240 7018 12 342 Березень 55 000 7250 12 750

Внески за додатковим тарифом на фінансування страхової частини трудової пенсії (6%)

Прізвище

До Пенсійного фонду РФ за додатковим тарифом, руб.

Колесов, всього,
в тому числі 5400 (90 000 × 6%) Січень 1800 (30 000 × 6%) лютий 1800 (30 000 × 6%) березень 1800 (30 000 × 6%)

Витрати організації на обов'язкове соціальне страхування протягом I кварталу 2017 року

вид витрат

Сума, руб.

Відшкодовано ФСС Росії, руб.

Січень Допомога по тимчасовій непрацездатності 1500 0 лютому Допомога по тимчасовій непрацездатності 2500 0 березня Допомога по тимчасовій непрацездатності 3500 0 Разом за I квартал 2017 року 7500 0

Сума страхових внесків до ФСС Росії до сплати склала:

місяць

Сума, руб.

Січень 5634 (7134 - 1500 + 0) лютий 4518 (7018 - 2500 + 0) березень 3750 (7250 - 3500 + 0) Разом за I квартал 2017 роки 13 902 (21 402 - 7500 + 0)

27 квітня 2017 року заповнений і підписаний директором А.В. Львовим розрахунок бухгалтер «Альфи» представив до податкової інспекції.

Розрахунок по страхових внесках до ФНС: зразок заповнення

http: //www.glavbukh.ru/art/83781-qqqm10y16-raschet-strahovyh-vznosov-v-2 ...