Школа бухгалтера № 19 :: Заповнення первинних документів по валютних операціях

Школа бухгалтера № 8 (10.5.2004)
Практика

Увага! архівна публікація

Ця сторінка містить давню архівну публікацію бухгалтерського тижневика "Дебет-Кредит", яка в даний час, цілком можливо, втратила актуальність і може не відповідати чинним нормам бухгалтерського і податкового обліку.
Для роботи з актуальними матеріалами журналу перейдіть до ONLINE.dtkt.ua
або виберіть потрібний вам розділ ДК-порталу у верхньому рядку навігації.

приклад 1

Припустимо, що у підприємства ТОВ "КРОМ" на початок 19.03.04 р залишок на валютному рахунку становив 0,00 грн. (див. документ 1). 22.03.04 р після надходження на валютний рахунок № 26000001947501 валюти в сумі 10566,30 доларів США) було здійснено оплату в рахунок погашення кредиту в розмірі 5283,15 дол. США.

Виписка з поточного рахунку (валютного, долари США) за 22.03.2004 р

документ 1

Перед тим як приступити до заповнення платіжного доручення в валюті, ми хочемо звернути вашу увагу на деякі особливості його заповнення.

1. Платіжне доручення в іноземній валюті може бути двох видів:

а) передбачене "Положенням про оформлення та подання клієнтами платіжних доручень в іноземній валюті або банківських металах, заяв про купівлю або продаж іноземної валюти або банківських металів до уповноважених банків і інших фінансових установ та порядок їх виконання", затверджене постановою Правління НБУ від 05.03.03 м № 82 (дивись зразок 2);

б) розроблене самим банком (найбільш часто зустрічається на практиці) (дивись зразок 1);

2. Платіжні доручення можуть подаватися як на паперовому носії (в паперовому вигляді), так і в електронному вигляді. При цьому необхідно пам'ятати, що в електронному вигляді платіжне доручення подається за умови, що така можливість передбачена в договорі про розрахунково-касове обслуговування або окремому договорі при використанні коштів програмно-технічного комплексу "клієнт-банк" та тільки у випадках:

а) перерахування коштів з власного поточного рахунку на погашення заборгованості за кредитом, наданим уповноваженим банком, що обслуговує клієнта;

б) здійснення переказу коштів в іноземній валюті або банківських металах в інтересах бенефіціара. Платіжне доручення в іноземній валюті або банківських металах приймається до виконання лише після надання до уповноваженого банку, що обслуговує клієнта, документів, які підтверджують законність здійснення платежу *.

* Підтвердними документами, можуть бути договори на купівлю-продаж ТМЦ, надання послуг і т.д. У разі несвоєчасного надання в банк документів, які є підставою для здійснення переказу, банк ці операції не виконує.

3. Платіжне доручення може використовуватися для перерахування валютних коштів:

а) по території України (перерахування коштів своїм філіям, підрозділам і т.д.);

б) за межі митної території України.

4. Платіжне доручення заповнюється латинськими літерами, при цьому сума іноземної валюти - прописом, кирилицею українською мовою. Назва (для фізичної особи - прізвище, ім'я та по батькові) та місцезнаходження клієнта, найменування та місцезнаходження уповноваженого банку, що його обслуговує, і назва іноземної валюти можуть заповнюватися латинськими літерами або кирилицею українською мовою. При перерахуванні коштів у валютах країн СНД і Балтії можна заповнювати платіжне доручення російською мовою. Якщо дане платіжне доручення використовується для перерахування валютних коштів по території України, то воно може заповнюватися українською мовою (кирилицею).

зразок 1

1 Номер платіжного доручення може містити не тільки цифри а й слова.

2 Місяць можна вказувати як цифрами, так і прописом.

3 Назва та місцезнаходження банку бенефіціара, назва бенефіціара, номер його рахунку в платіжному дорученні повинні відповідати реквізитам, зазначеним у документах, які подаються в банк разом з платіжним дорученням для здійснення банком валютного контролю за правомірністю перерахування іноземної валюти з рахунку клієнта.

4 Дані про SWIFT-коді (BIC cod) банку бенефіціара вам необхідно дізнатися у самого бенефіціара, або ж передбачити їх зазначення в договорі. При цьому дані SWIFT-коду і BIC cod можуть відрізнятися. У нашому випадку зазначений SWIFT-код.

5 Міжнародний банківський рахунок банку бенефіціара (LV - код країни; 84 - контрольні цифри; LACB - ідентифікаційний код банку (BIC); 0000 4351 9500 1 - номер рахунку клієнта).

6 Цей реквізит заповнюється таким чином, щоб надавати повну інформацію про платіж в іноземній валюті і документах, на підставі яких здійснюється перерахування коштів бенефіціару. Також зазначаються назва, номер і дата документа, на підставі якого здійснюється переказ коштів в іноземній валюті або банківських металах.

7 Відзначається порядок сплати комісійних витрат уповноваженого банку та інших банків за переказ коштів в іноземній валюті за рахунок клієнта банку (OUR) або бенефіціара (BEN), або клієнта та бенефіціара (SHA) та надання банку права утримувати комісійну винагороду без платіжного доручення клієнта.

8 Цей реквізит заповнюється банком і повинен дорівнювати чотирьом символам за стандартною класифікацією платіжного балансу.

9 Дані реквізити заповнюються при необхідності, тобто не є обов'язковими.

10 В цій графі вказуються дані про банк-посередник, якщо грошові кошти зараховуються бенефеціаром не безпосередньо в його банк а через один, два і т.д. банку. На сьогоднішній день в більшості випадків заповнювати цю графу немає необхідності, оскільки банки мають досить багато рахунків в іноземними великих банках.

11 В цій графі необхідно вказати терміни (прописом) перерахування грошових коштів, терміни бувають такі: "невідкладний" - сьогодні, "строковий" - на наступний робочий день уповноваженого банку, що обслуговує клієнта, або "звичайний" - на третій робочий день уповноваженого банку, що обслуговує клієнта (враховуючи день надходження платіжного доручення до уповноваженого банку, що обслуговує клієнта).

12 Ставляться відбиток печатки та підписи відповідальних осіб, звільнених в картці із зразками підписів і відбитка печатки (фізособою, яка не має печатки, проставляється лише її підпис).

зразок 2

1 Ідентифікаційний код клієнта - для юридичних осіб вказується код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України, для фізичних осіб вказується ідентифікаційний номер платника податків.

Олег Згурський

Порядок реєстрації та ведення книг ОРО та РК
Практика
Порядок реєстрації та ведення книг обліку розрахункових операцій (далі - книга ОРО) і розрахункових книжок (далі - РК) зазначений у "Порядку реєстрації та ведення книг обліку розрахункових операцій і розрахункових книжок", затвердженому наказом ДПАУ від 01.12.00 р № 614 ( дале ...

Не у відпустку - у відрядження - на конференцію за кордон
№ 22 (2.6.2008) :: Практика
З роками популярність фірмових виїздів за кордон для проведення нарад, семінарів, корпоративних заходів зростає. Розглянемо, яким чином оформити зв'язок витрат на подібні заходи, забезпечивши їх «валововитратність».
Службова ...

Доставка товару покупцям
№ 22 (2.6.2008) :: Практика
Товар, придбаний покупцем, може бути вивезений ним самостійно або доставлений постачальником. Доставка товару покупцеві може здійснюватися як власним транспортом постачальника, так і за допомогою сторонніх транспортних організацій. При цьому...