Збірник питань по "зарплатної" звітності від 22.10.2017

1. Питання 1. Як включити в РСВ суми добових у межах норм (внесками не обкладаються)? Підкажіть, яким...
2. Питання 3. Уточнюючий РСВ: в Розділ 1 повинні включатися всі суми або тільки по співробітниках, на...
3. Питання 4. Уточнюючий РСВ в разі, якщо помилилися в даті народження співробітника?
4. Питання 5. Як відобразити надміру утриманий ПДФО в звіті 6-ПДФО?
5. Питання 6. Дата утримання ПДФО в 6-ПДФО: чи можна використовувати не дату відомості з 1С: ЗУП, а дату...
6. Питання 7. Як зареєструвати донарахування відпускних для коректного відображення в 6-ПДФО?
7. Питання 8. Як зареєструвати утриманий ПДФО, якщо весь дохід був виплачений співробітнику в аванс, і...

Питання 1. Як включити в РСВ суми добових у межах норм (внесками не обкладаються)?

Підкажіть, яким чином необхідно заповнювати РСВ при наявності наднормативних добових, оскільки податківці дають такі пояснення:

«Всю суму добових відобразіть по рядку 030 підрозділу 1.1 додатка 1 до розділу 1. Сума добових в межах нормативу страховими внесками не обкладається. Тому відобразіть її по рядку 040 підрозділу 1.1 додатка 1 до розділу 1. Аналогічно відобразіть по рядках 030 і 040 підрозділу 1.2 і по рядках 020 і 030 додатка 2.

У підрозділі 3.2.1 розділу 3 суму добових відобразіть так. За рядку 210 вкажіть всю суму добових (в межах норм і понад норми). А в рядок 220 включите тільки оподатковуваний суму, тобто понад норми. »

Чи можна автоматизувати заповнення за даними правилами або необхідно заповнювати вручну?

У загальному випадку в 1С в "зарплатному" модулі реєструють тільки добові понад норми, що обкладаються ПДФО і внесками, причому проводять це як натуральний дохід, щоб сума до виплати на руки співробітникові не збільшувалася. Якщо дуже хочеться, то можна і для добових в межах норм, що не обкладаються ПДФО і внесками, в 1С налаштувати вид нарахування, вказавши для нього, що це Доходи, цілком не обкладаються страховими внесками, крім посібників за рахунок ФСС і грошового забезпечення військовослужбовців. Тоді звітність буде заповнюватися так, як Ви описали.

На практиці зазвичай ніхто так не "заморочується", відображають лише оподатковувані наднормативні добові, і цього було достатньо.

Питання 2. Чи повинні «наймані працівники» потрапляти в Додаток 2 Розділу 1 РСВ?

Підкажіть, будь ласка, чи повинні в Додаток 2 Розділу 1 (розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності) потрапляти наймані працівники за договорами ЦПХ (рядки 010, 020, 030). У ЗКБУ в Додаток 2 вони потрапляють. А на сайті НВІС в інструкції щодо заповнення виділено, що наймані працівники в Додаток 2 не потрапляють. Так повинні вони туди потрапляти чи ні?

Згідно з порядком заповнення РСВ (затвердженого Наказом ФНС Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11 / 551 @):

«По рядку 030 додатка N 2 у відповідних графах відображаються суми виплат та інших винагород, що не підлягають обкладенню страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством відповідно до статті 422 Кодексу, ...»

Суми за договорами ЦПХ не включаються до бази для обчислення страхових внесків в частині страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством відповідно до пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ . Отже в Додаток 2 Розділу 1 ці винагороди потрапляють спочатку в рядок 020, а потім відображаються в рядку 030. У рядку 010 такі працівники також присутні.

Питання 3. Уточнюючий РСВ: в Розділ 1 повинні включатися всі суми або тільки по співробітниках, на яких подаємо уточненку?

Подали коригування по "розрахунку страхових внесків" за 2 квартал. Податкова вислала повідомлення про відмову у прийнятті податкової декларації з кодом помилки "0400400011" Порушено умова рівності значення суми страхових внесків по платнику ... .. Їздили в податкову нам співробітник сказав, що в 1 розділі повинні бути суми тільки на тих співробітників, на яких подаємо коригування і послався на лист БС-4-11 / 12446 @. Це правильно ? Адже в 1C перший розділ і підрозділи заповнюється за квартал, а 3 розділ тільки на кого подаємо коригування, так і система формує. В чому може бути проблема?

У уточнений розрахунок в 1 розділ включаються суми по всім співробітникам! Суми з уточнюючого розрахунку (крім розділу 3) ЗАМІНЯТЬ все суми в базі податкової, тому ці суми повинні включати ВРЮ інформацію по організації, на всіх співробітників.

Посилатися тут можна на порядок заповнення РСВ, затверджений Наказом ФНС Росії від 10.10.2016 N ММВ-7-11 / 551 @) :):

«У уточнений розрахунок підлягають включенню ті розділи розрахунку і додатки до них, які раніше були представлені платником до податкового органу (за винятком розділу 3« Персоніфіковані відомості про застрахованих осіб »), з урахуванням внесених до них змін, а також інші розділи розрахунку і додатки до них, у разі внесення в них змін (доповнень). »

Особливий порядок уточнення діє тільки для Розділів 3 РСВ: туди дійсно включаємо тільки тих співробітників, за якими щось змінилося в порівнянні з первинним розрахунком. І знову ж таки, включаємо ВСЕ суми за цими співробітникам, а не дельту, тобто наприклад, всю суму нарахованих внесків по співробітнику, а не тільки донараховану суму.

Питання 4. Уточнюючий РСВ в разі, якщо помилилися в даті народження співробітника?

Я недавно виявила помилку в даті народження співробітника. Чи треба перездавати Звіт по страхових внесках? Якщо треба, то де поставити номер коригування 1 - на титульному аркуші і (або) Розділі 3? Я скопіювала старий звіт і в новому звіті залишила всі розділи без змін, крім 3, в який включила тільки цього співробітника і виправила в ньому дату народження. На титульному аркуші і в Розділі 3 поставила номер коригування 1. Але в такому варіанті не проходять контрольні співвідношення. Що я роблю не так?

Так, в цьому випадку краще подати уточнений розрахунок. Правила коригування для випадку, коли потрібно уточнити тільки персональні дані співробітника описані в Листі ФНС від 03.07.2017 N БС-4-11 / 12446 @.

Для уточнення персональних даних, що ідентифікують застрахованих фізичних осіб, включається два листа розділу 3:

1. З неправильними персональними даними та «0» в рядках 190 -300;
2. З правильними персональними даними та правильними сумами в рядках 190 -300.

Щоб створити уточнений РСВ в програмі 1С необхідно створити новий звіт, і вказати на Титульній сторінці номер коригування, в нашому випадку - 1. Потім слід заповнити звіт по кнопці Заповнити, розділ 3 при цьому повинен автоматично заповнитися тільки по одному співробітнику, у якого Ви змінили дату народження. Інформація в Розділі 3 заповниться новими відомостями.

Перевірте, що:

• в рядку 010 - вказано номер коригування 1 (ми перший раз здаємо уточнюючі відомості з цього співробітнику);
• в рядку 040 (номер) - вказано номер відомостей цього співробітника з вихідного звіту. Наприклад, в первинному звіті номер відомостей цього співробітника був - 25, значить і в уточнюючому звіті в 040 рядку повинно стояти 25.

Зверніть увагу, що в Розділі 3 потрібно вручну створити і заповнити другий лист на співробітника, в якому вказати неправильні персональні дані і «0» в рядках 190-300.

З приводу контрольних співвідношень - Чи не орієнтуйтеся на помилки в контрольних співвідношеннях, які видає 1С, так як там є помилки реалізації, перевіряйте розрахунок по страхових внесках краще програмою ФНС - «Платник податків ЮЛ».

Питання 5. Як відобразити надміру утриманий ПДФО в звіті 6-ПДФО?

У серпні співробітнику помилково нараховано суму (15 тис.руб). Помилку виявлено у вересні, але закрити борг по співробітнику нічим, так як весь місяць були б / л, оплачені з МРОТ. За підсумками вересня за ним залишився борг по зарплаті, а за нами зайво утриманий ПДФО за серпень в розмірі 1267 руб. Дата виплати зарплати за вересень 10.10.2017г. Повернення ПДФО не робили, все перерахуємо жовтнем. Підкажіть, як правильно це відобразити у звітності за 9 міс. в 1-м і 2-м розділах форми 6-ПДФО.

Наскільки я зрозуміла, перерахунок Ви зробили в вересні, відповідно результат перерахунку доходу і обчисленого податку відобразіть в 6-ПДФО за 9 місяців:

• в Розділі 1: дохід 15 000 руб. зовсім не з'являється в звіті, і обчислений ПДФО з нього також не відображається, а от утриманий податок - включається в рядок 070 (утримання було);
• в Розділі 2: так як за фактом утримання сталося, то і дохід, і утриманий податок до Розділу 2 включаються в повній сумі.

Залік податку відбудеться в жовтні, тому навіщо зайво утриманого ПДФО показуємо в річному звіті: відбувається зменшення рядка 070 в розділі 1 на суму заліку податку та рядка 140 в розділі 2 (показується сума фактично утриманого з жовтневої зарплати ПДФО з урахуванням заліку). Зверніть увагу, що рядок 130 (дохід) в Розділі 2 в цьому випадку автоматично НЕ скоректується, якщо це для Вас важливо, то суму можна скорегувати вручну, зменшивши на 15 000 руб.

Питання 6. Дата утримання ПДФО в 6-ПДФО: чи можна використовувати не дату відомості з 1С: ЗУП, а дату відповідного касового / банківського документа з 1С: Бухгалтерія?

Є ЗУП і БП, між ними налаштована синхронізація. У ЗУПе робиться документ Відомість в касу, наприклад, від 12/07. А в БП робиться документ Видача готівки, наприклад, від 20/07. Тобто податок повинен бути сплачений 21/07.

Але в звіті в ЗУПе в 6-ПДФО пишеться так:

• Рядок 110: Ставить: 12/07, а треба 20/07 (хотілося б, щоб 20/07, тому що в БП Видача готівки від 20/07);
• Рядок 120: Ставить: 13/07, а треба 21/07 (аналогічно).

Якось можна це налаштувати?

У ЗУП 3.1.3 дата утримання податку реєструється відповідно до дати, зазначеної в реквізиті Дата документа Відомість. Тому можна тільки коригувати дату Відомості відповідно до фактичної датою виплати.

У наступній версії ЗУП 3.1.4 (поки доступна тільки в тестовому варіанті) з'явиться можливість вказати в відомості фактичну дату платежу, яка і буде фіксуватися як дата утримання податку:

Питання 7. Як зареєструвати донарахування відпускних для коректного відображення в 6-ПДФО?

Співробітник виходить у відпустку з 01 по 05 вересня, йому розраховуються відпускні без урахування серпневих нарахувань, відпускні проводяться місяців нарахування «вересень». Зарплата за серпень нараховується 10 вересня, крім того з 05 по 10 вересня повинні надійти дані про премії за серпень, тобто середній заробіток після виконання всіх нарахувань у серпні збільшиться. Як правильно оформити донарахування відпускних співробітнику у вересні, щоб це правильно відбилося в 6-ПДФО (окремо початкова сума відпускних, окремо сума донарахування)?

Так як відпускні у Вас нараховані у вересні і перерахунки Ви також робите вереснем, тобто в одному і тому ж місяці, то в ЗУП 3.1.3 Ви використовуєте НЕ кнопку Виправити, а просто перераховуєте відпускні в вихідному документі Відпустка. Дату виплати при цьому не міняйте. Потім необхідно створити відомість на виплату, в якій вибрати документ Відпустка, в ньому з'явиться залишилася з відпуску виплата. У 6-ПДФО в Розділі 2 повинні з'явиться 2 блоки: один - зі спочатку виплаченої сумою, другий - з донарахованої і виплаченою сумою з відпуску. Але в другому блоці доведеться вручну відкоригувати дату отримання доходу на дату виплати.

У ЗУП 3.1.4 повинна з'явитися можливість виправляти документи поточним періодом, відповідно необхідність ручного коректування 6-ПДФО для такої ситуації відпаде.

Питання 8. Як зареєструвати утриманий ПДФО, якщо весь дохід був виплачений співробітнику в аванс, і до виплати в зарплату сум не залишилося?

У мене питання з приводу відображення операцій в ЗУП 3 в ситуації, коли весь дохід за місяць співробітник отримує з авансом (працював половину місяця, а потім б / с, відпустка тощо). Для відображення утриманого ПДФО пропонується вручну у відомості на виплату зп додати такого співробітника з нульовою сумою зарплати, тоді сума ПДФО відіб'ється в документі і в обліку. Але зіткнулися з такою ситуацією, що при такому методі в звіт 6-ПДФО потрапляє "зайвий" блок з цієї самої сумою ПДФО. Є можливість уникнути цієї некрасивості або тільки залишається варіант правити руками 2 Розділ?

Для реєстрації утриманого ПДФО в цьому випадку необхідно вручну по кнопці Додати додати співробітника до Відомості. В цьому випадку сума ПДФО заповнитися автоматично:

Далі для коректного заповнення 130 рядків в 6-ПДФО необхідно вручну скоригувати розшифровку суми до виплати, вказавши суму раніше виплаченого авансу в першому рядку з мінусом, а в другій - з плюсом: